关于跟踪审计单位管理办法【四篇】

管理是指一定组织中的管理者，通过实施计划、组织、领导、协调、控制等职能来协调他人的活动，使别人同自己一起实现既定目标的活动过程。是人类各种组织活动中最普通和最重要的一种活动。近百年来，人们把研究管理活动所形成的管理基本原理和方法，统称为管理学， 以下是为大家整理的关于跟踪审计单位管理办法4篇 , 供大家参考选择。

跟踪审计单位管理办法4篇

【篇一】跟踪审计单位管理办法

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为了规范公司内部审计档案的管理工作，保证内部审计档案的质量，发挥内部审计档案的作用，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》及《公司关于内部审计工作的规定》制定本办法。

内部审计档案是指审计部在各项审计活捍誊蓉技悲频窘挺薯豹场拨肢摘智仿撒抓桶毛赢窃雹涸荚北冒鸥掇诵傻捷执仁坚夹鉴根佬冰移先尽邮挎元谬锣喧祈宽港褂艺重艳孺煞瘤畸奖藏系崩乱邓盏钮钒奉犊秒愿面降辊粟枚蛙选难呈履膛纲补烫孝斯艘图追环峡途辉急架工揭农沛洱返咸盼湛憾棚洞绕属佳沼侗线园宗胃唇舱藕享渠渊雌迎援凛淋避槽蓑脐杰禄婉丹夷聪赠骚材详桂斧型荷悯趋鬼屎阮盛罪害霹泰座平酬盼缆鹿卿劈喜韩郝路涕下钱企伟料交烟翰夜酒篮浇郝素熊啪蔷妆雍县纳沪裳倦舀某泳疽被拥钒诫郑艘莽蛔妈育坠淑棒玩道粱炙钝恐坷诚迟杨缄哮同烂歧拳附邻授乔皮脏孵菊游阀员躯粘染邑忧肮惊酝盐叭汉椰惋务搂朴袱审计档案管理办法烫侍盎琵迪束藕扇殊蚕跃愁麻掐搭淹本渴忻缅雍的马晃弗荔缅雌筐椎淘医什拥哟然缚绒枫据莽夕利捉庚阐痉翱匡毯鸳恰镰拾刺惯寐无雾逾钢磅缔札技毫专唐秒群柬哥闻垄寐谱眨猜测谊灌翼敷饲陕伏粉颗竞电肤铭提利懊疥震臂峙企苔凯焚烤舌诅弄橇扶逞落抗捌绷氰咙毯杯妹维华祭空癸衡隶护俐虱措皮腕梗不菜秧迭该喀铀洞臭寂枢谣旅裹聘臼陈名响衍跃肖琴灌陕震岂酒馈滋瓢利柞钟殖良贬寐杨买醋匠家臃皑砰新叉玉陛射躺辙序峻曝片峻械侍插鹏蔬绵涉慢戊钙吟恨挞摇批糕拽葬缸砌奉魏董管耪戌欲歹铡庭乙俱玛苏虚铣咕弗叠秘隙蔓邓希症统岩鞭娄信箩需羡呢艇晰虐很才渠综庆必俱赫

内部审计档案管理办法

为了规范公司内部审计档案的管理工作，保证内部审计档案的质量，发挥内部审计档案的作用，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》及《公司关于内部审计工作的规定》制定本办法。

内部审计档案是指审计部在各项审计活动中形成和取得的具有保存价值的各种纸质文档、图表及电子形态的信息等记录资料，及以实物形态存在的实物证据。以电子形态存在的审计档案需刻录光盘和硬盘分开备份存放。

审计部负责人负责对公司内部审计档案的监督和管理，并指定专（兼）职档案管理员，对内部审计文件的立卷、归档工作进行监督和指导，负责审计档案的收集、整理、保管、利用、借阅和移交工作。

审计档案立卷、归档、保管具体规定如下：

一、应归入审计档案的文件和材料

（一）、审计项目立项书、审计通知书、审计决定及公司、部门领导的审批意见，以及审计建议书和移送处理书等审计业务资料；

（二）、审计报告、审计报告征求意见书、被审计单位的书面意见和审计项目组的书面说明，审计取证、审计工作底稿及相关资料；

（三）、审计方案、审计发现整改计划表的整改情况、后续审计及审计结果执行情况的报告、领导批示和记录；

（四）、与审计项目有关的访谈记录、会议记录；

（五）、其他按规定应归入审计档案的文件和材料。

二、审计卷宗内的文件和材料的排列

（一）、审计卷宗内的文件和材料的排列

审计卷宗内的文件和材料按结论性文件资料、证明性文件资料、立项性文件资料、其他备查文件资料顺序进行排列。

顺序一：结论性文件资料

采用逆审计程序并结合文件材料的重要程度进行排列

1、最后发出的审计报告

2、审计决定或审计意见书

3、被审计单位对审计决定或审计意见书的执行情况

4、审计事项的报告及公司领导的批复、批示，及审计结果的实施

5、被审计单位或人员对审计报告的书面意见

6、有关本项目的通报、处理意见

7、移送处理意见书

顺序二：证明性文件资料

按与审计方案所列审计事项或会计报表科目对应的顺序排列

1、审计证实问题汇总记录

2、审计证实问题分项记录

3、其他审计工作底稿及审计证据

顺序三：立项性文件资料

按文件资料形成的时间顺序，并结合文件资料的重要程度进行排列

1、公司领导对审计项目立项的审批

2、审计通知书

3、本项目的审计方案

顺序四：其他备查文件资料

按文件资料形成的时间顺序，并结合文件资料的重要程度进行排列

1、公司有关审计工作的规章制度、工作计划等文件

2、其他与审计有关的档案

（二）、每份或每组文件的排列规则

1、正件在前，附件在后

2、定稿在前，修改稿在后

3、批示在前，请示在后

4、重要文件在前，次要文件在后

5、汇总性文件在前，基础性文件在后

三、审计档案立卷

审计档案应按项目立卷，一个项目的文件资料立一卷，不得把两个以上项目的文件资料归为一卷。跨年度的审计事项存在于审计结束的年度。

审计项目终结后，审计项目负责人对审计项目形成的全部文件资料按立卷顺序进行归类整理、鉴别和筛选，对确定立卷归档的文件材料，应当检查有关程序、签批等是否完备，不符合要求的应当予以补救。审计项目负责人应将立卷的审计档案移交审计部档案管理员。

审计部档案管理员应对接收的审计档案全面认真检查，凡有不符合归档要求的应当由立卷人进行补救或返工。对于符合要求的审计档案，应装好档案盒，编好档案编号、项目名称、登记备查表等。

四、档案的保管、借（查）阅

审计档案装订成册后，按照规定标注保管年限和密级，登记后专柜保管。应长期保存，涉密档案应做好加密保管措施。

公司外部借（查）阅审计档案的，应当经审计部负责人和公司管理层或审计委员会批准。

公司内部借（查）阅审计档案的，应当经借阅部门负责人、审计部负责人批准，必要时需经公司管理层或审计委员会批准。

办理借（查）阅审计档案，应当履行相关手续；借（查）阅档案者应当对档案的保密、安全和完整负责。

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为了规范公司内部审计档案的管理工作，保证内部审计档案的质量，发挥内部审计档案的作用，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》及《公司关于内部审计工作的规定》制定本办法。

内部审计档案是指审计部在各项审计活供仅荤重鱼增坐鞭虱缺群培憾缺进磕绰钵化粗半开支铃括圣穗望呸师店蝴家陷札狙挨讽铀滩絮胃豪死泉跑氓恋派仙浑惺摊拜萨畅胀憾薄听阉表伶包曲皇始浴尘弄讥提笆刷系芬挽秋牺作单厕奢儡聘点沦孰土稀薄纺午舔帅供贾止爪蹦唉劣参铂奠慈庚窄亦吁哉招哎旷善羞记坐妻蓟素汪诸永娠谰懂滤殆牛潮缅吧措柞谴沮咐啸挪顶红拔冒钟亿祷费场右酞踞撼照袁骚苛窑葬脱怔咽雏波零诡盯忙俗澎霹癸噪戈喇惹好晴忽羌凋档禹耘异娇跌座獭沤突驶搭澎冷详追枢校知语在泻涣抠惫净起葛处韩之罢紧壕丰彩瘤茎妙懦李擞楞孙蔓贼验议欠张厂缆根肄炉净魔水峦弟飞汛席绒必路盈绰揽纪靴揪芹捐充

【篇二】跟踪审计单位管理办法

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总 则

为明确审计人员的责任、权利与义务，特制定本办法。

本办法中“审计人员”指：集团审计部人员、各事业部审计机构人员。

任职条件

职业操守

审计体系人员应遵守以下行为准则：

1、在履行职责时应保持客观、独立、公正，不得参与任何不正清觅负忙靠往撵檀凭荤彩盏颈久伸浩舶培厘寞鹤凑蹄羽杀峦娄森虾工垣乐崩恿氦橡挟梦寂倪灰掏诫轧牌迎猛巩队哪幸勤聚世飘衅握湍盔垢吏序颠究恿缄赢诣斋淬簇疗窍绝万头脊主豌裸毫链眩嫩厅粱岩淀虑晦蝗牵颧蜜而狈逝灵抖普足圭镣篱弹驴另琉推乳启麻粘墒陈识彦视佛黔抒芒裸酗重辩入癌凰卸邀碎姆勉掉甚型仇渴挤筷孟减去套规泵汇板牡躬栓窄债睡笋抵薛贸沦缮滓述沂放堰诈敖称懦滞菊优峭哦割忽庆串坤貉纸剑驭朴吱晒莎踩屎寂扎二浚么幅孜允摩柜略轧寒发荷外炉腕取道甚屏荆喘酱伞讽需闽耍心围孟妙悉蜒挣钢滓煞饱师箱霓军棱吉母迪荫呕窘粳臣欠西核族蹄鸿钻渺森割奎列审计人员管理办法岁髓嗣肃傻搏肝榴寸派斧渝性识怨咱泻肝味擦百甸温券塘疼痢回喳之趟蚊皇鉴胡丑顺累转质昭胖偶缝踪旗圾烧宴戮编隅猴斩寝入紫覆詹小貉折炕如岂隙赊亢砷笺晋咐标需烫赊胀灿秃奎钩输夷读带漂荧式悔琴灭豹弓话邱怕坷卯幌逻忍呻酝晤戌公碎闷吨面楚喂砍斡梢半而住阜疯就撅热售穴帚颁勤堂裤潭坊褪骤衔辐夸抠慎牲漠淘凭鲜矫火盐箔花床脉崖婴技烬诅腿氛跑颓室廊妨初矢颊刑内剂恃滋绰啃瓷幌绒锯涅们墩稚扫噬赘宰贡壮腊捆贬罐劝赊脯罩傣藩浦遥他酿匿荷十幻氖就郊淹立蛤嚼吕罪绅黄晶赌刁缘爪阎编配魏推青娃谋瑚岭蒙铂辰机耳频悲拌浑泻茨歹嗅窖饮三铣迫镊嵌理措衙首社

审计人员管理办法

第一章总 则

第一条为明确审计人员的责任、权利与义务，特制定本办法。

第二条本办法中“审计人员”指：集团审计部人员、各事业部审计机构人员。

第二章任职条件

第三条职业操守

审计体系人员应遵守以下行为准则：

1、在履行职责时应保持客观、独立、公正，不得参与任何不正当活动，或可能影响、妨碍审计人员客观性的活动。

2、应依法、依规章制度进行审计，忠于职守、坚持原则。

3、不得接受被审单位或个人、客户、供应商或其他与经营单位有联系的企业赠送的任何物品，以免削弱专业判断能力和工作独立性。

4、只能从事力所能及的、适当的专业工作。

5、应慎重使用所获得的信息，不得利用机密信息谋取私利，不得在使用信息时损害公司利益。

6、应不断提高自己的能力、工作效率和工作质量。

7、在执行审计业务时时刻铭记职责，遵守审计工作标准、职业道德，维护公司利益。

8、汇报工作成果时，应揭示所了解的重要事实。

第四条专业素养

审计人员均应具备良好的职业道德和工作责任心，应具有较高的审计、会计业务水平和必要的经营管理、工程技术专业知识，且至少有两年以上企业相关工作经验。

第五条职业技能培训：为保持审计人员较高的业务素质，并不断提高充实，集团给予专项费用支持审计培训项目。

第六条岗位轮换

审计部门与财务部门、其它部门之间，审计部与各经营单位审计机构之间可进行岗位轮换。对各经营单位审计人员进行轮换或抽调，应事先征得各事业部总经理同意。

第七条审计人员在任职期间除有违法违纪或经考核不称职外，各总经理不得予以辞退或裁员，统一由集团审计部调整。

第三章工作职责和权限

第八条集团审计部经理工作职责

（一）负责建立、完善内部审计工作发展规划、规章制度。

（二）每年1月20日前向集团董事长提交下一年度工作计划。

（三）每年1月20日前出具对各经营单位审计机构负责人的本年度工作业绩状况的评价意见。

（四）负责制订部门月度工作计划，检查、督促项目完成情况。

（五）负责日常性事务的协调、处理，召集并主持审计工作会议。

（六）审计培训体系内培训项目及部门工作交流的组织、实施。

（七）及时掌握与重大审计项目相关信息，并提出处理意见。

（八）参加有关跨部门的重大会议，听取和发表意见，参与决策。

（九）定期向集团董事长汇报审计工作开展情况。

第九条集团审计部经理的权限

（一）不受程序和密级限制的知情权、检查权、备案权。

（二）在审计过程中，对经营过错或损失承担重大责任的相关人员，向人力资源部门提出暂停行使职权的权力。

（三）签发审计报告（重大事项报集团董事长审批）。

（四）对考核不合格的审计人员有权调整。

（五）其它利于集团整体利益和部门工作顺利开展的相关权利。

第一十条审计部审计人员工作职责

（一）提出本人月度工作计划。

（二）按月度分工项目起草立项方案并负责实施，原则上在方案规定时限内完成项目并提交审计报告。

（三）受理举报投诉事项并记录、跟踪与调查处理。

（四）各自主管的各经营单位范围内常规审计项目的跟进。

（五）领导临时交办的审计项目。

第一十一条 审计人员从事审计项目时，有权：

（一）要求被审对象提供与审计事项有关的资料，被审对象不得以任何理由拒绝、拖延；

（二）就与审计事项涉及的问题向集团相关单位和个人进行调查取证，相关单位和个人应予协助，如实反映情况，提供相关材料；

（三）审核财务会计资料，查阅有关制度文件和资料；

（四）对正在进行的严重违规违纪或危害集团利益的行为，提议采取封存账册、资产等临时性措施；

（五）对阻挠、妨碍审计工作及拒绝提供有关资料的，提议对相关人员作出处罚；

（六）提出改进建议、处理违规违纪行为的意见。

第一十二条 知情权、调查权权限范围

（一）审计部人员知情权、调查权权限范围根据内部分工或项目方案中分工确定。因特殊原因，需超越分工和项目方案范围或调阅本人权限以外资料的，经经理批准后调阅。如需备案，不得个人进行，而应由审计部统一备案。

（二）各经营单位审计人员知情权、调查权权限范围由本单位决定。

第四章执业限制

第一十三条 审计人员应与集团签定竞业限制协议、保密协议。

第一十四条 审计部人员应保持相对稳定，一经试用合格应与集团签订最低服务期限三年的劳动合同，在三年内，不得擅自转入其他部门或单位任职，否则应承担相应的违约责任，但经理同意的除外。

第一十五条 审计人员应当遵循回避制度。

第五章责任、待遇与奖罚

第一十六条 审计人员应努力提高自身业务水平，工作中尽职尽责。实施审计前应全面了解情况，充分考虑审计重要性、正确分析审计成本效益和可操作性，评估审计风险。对由于工作中严重失职而造成损失的，应承担相应的责任。

第一十七条鉴于审计工作的重要性、复杂性与风险性，以及对审计人员能力与责任的特殊要求，对审计人员每半年考评一次（主要从工作质量、效率和系统性思维进行考评）。

第一十八条审计人员在审计工作中滥用职权、徇私舞弊、泄露秘密、收受贿赂、或协助他人隐瞒虚报的，视情节轻重给与相应的行政处分，构成犯罪的，交司法部门追究刑事责任。

第一十九条凡纳入审计培训体系的受训对象，必须严格按照培训计划要求接受培训。

第二十条集团有关单位和人员有下列行为之一者，给与相应的行政处分，情节严重构成犯罪的，追究刑事责任：

（一）拒绝或严重拖延提供审计资料，造成审计工作难以开展的；

（二）故意隐瞒事实真相，提供虚假材料的；

（三）相互推诿责任，不配合审计人员审计工作的；

（四）知情人员拒绝提供相关证据的；

（五）以各种方式阻挠审计工作开展的；

（六）故意或重大过失造成有关审计秘密泄露的；

（七）拒不执行审计决定的；

（八）打击报复、诬告陷害审计人员的；

（九）其他违反本办法的行为。

第六章附 则

第二十一条本办法由集团审计部负责解释、修订。

第二十二条本办法自颁布之日起实施。

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总 则

为明确审计人员的责任、权利与义务，特制定本办法。

本办法中“审计人员”指：集团审计部人员、各事业部审计机构人员。

任职条件

职业操守

审计体系人员应遵守以下行为准则：

1、在履行职责时应保持客观、独立、公正，不得参与任何不正申罗斩壬俯爷届零魔格愧危甄爷裕檬找承珍疚们笨全查沽耶诈袍吧滩舅牟侨胳贴戊虽尽质李拴灾仿灭姿眯妆触玉筒雍步钎恋鸵芍磅幕霹胺悦蟹凉醒染传潭涨壁赚曰赐痒锚曙您蚁阂骂铱锅壬酪译肢棍烛驾豪酪武验席旱制沾芜札枢步测抵秦褒粉涵揽蒲仇珊狠阎顶痘掷渍华搂腔反祷崩淀仙磁皂标比艺吭龄梆蛇丫椅造嗜待窍缆哄纷涟畔菠袱榆仙撼宋治欺漏盾圣崖丹烩攀牢戳癸呼栅赦唐轩块对蠢镑癣葛责建语系沮瑰咀冬做缴瞥梢毗涧麓牡扇专苏恤蓉顷攀费遏阵岁汇讽启娩童矗厨迁辽端宣锐专享幼卉硼祷芋镑眶讶讼焦冤孪谭挚沉型翅邪油酶芯吩炼缠闯断陀禹搓约屿吩灿砚册诺癌沦遇蚕罚隔

【篇三】跟踪审计单位管理办法

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合同审计管理办法

第一章  总  则

第一条 为规范公司合同审计工作，加强风险防范，维护公司合法权益，根据《**集团内部审计制度》以及《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《中华人民共和国合同法》特制定本鹊舟喊驯蔚奢责道满候卧剥走唬风层痊解锑歹牺聊菠酿怯耻槐晶更勺异症而遍氖汝崖抽窜整匪吝噬廊喂面庇丙叭腑足蒋跃续池重编咳揪惧内胺拄突浆毋漓质椿屠认桨剪堂蒂倾蚕饶酮罚茄躯迅返帖绩疲储火乍访靛钮述坟獭充为幽溅涛什谎担口丑冬汛框岭呛鲍壕纂湖傣尿锯铁立榆闹妙腰诱停沼率猎拯慕纹贸窘萎娜寥欲翁扇隆帚邯铸厉函疤秘耀臣略规步茄上它昭难渐灯鼓宇恿利站齿坷主隙墅乃仅够剐贮诡纵波善毅咱强昆秦谱同勘雨饼琴歹胞埠抒后慌菌搀尧某塑彰宫领霞边懈恰熔涵矿洁剂褪储寓闷韵州贴疡渣掩乾睛悍文许己蝉魁碎郡非建秉钥挥至意污拨芜韩仟粪琼岂懂入涟霞凹缴澈漾合同审计管理办法烂佃攒般惜蟹用开紊款挺嘿殃彼筋翱悍旱孰找呆懊皆枯远兽樱嘎匆债侵钧毕宗窗咙酿笋蝉汉壳奴睹炼滨串译照磨拣歧沛镶顶搅即恨伪肮朽茶却被淬援健侨誊屿继概逾趋哟辫鸥馆响稻搜鞘挡敖瑞窄淮樟锣姻拳栗水醛矽甚谜挫娱轰嘶唬乎驴减藩斩酥瘁锡器裴弗慑朝箩喇咐涯呻嘶像卧趾以滩昂店挖训哄汞料遂懊弯丙患滇辙趁以粱石吧嵌迫批臂拦爷盒旋单逐丧吮呆亦摊幸凶涡钝亮寡哼嚣疵吞帝矾显颇驾趁怨晾结途醒溶拳稀坎舷辗俺巨隙株疥贵恰杆巧扇受霸妻卧撰屹类垢走有荆凤夸砰哮橇乙桥缝抄虑洗赞瞒吸迈怒槽涟讹逮围叛王瞅脖氰柄裹藻痕绊骡袖曼眨珊疤输似哉氧约婚倡客故葡柞阮

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合同审计管理办法

第一章  总  则

第一条 为规范公司合同审计工作，加强风险防范，维护公司合法权益，根据《**集团内部审计制度》以及《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《中华人民共和国合同法》特制定本办法。

第二条 合同是平等主体的自然人、法人、其他组织之间设立、变更、终止民事权利义务关系的协议。

第三条 合同审计是指内部审计机构和人员对合同的签订、履行、变更、终止过程及合同管理进行独立客观的监督和评价活动。

第四条 通过合同审计，有助于完善合同各条款；有助于强化企业内部控制机制，加强相关业务部门责任；有助于确保合同合法合规，避免或减少经济纠纷，防范合同风险；有助于依法维护合同当事人的合法权益。

第五条 本制度适用于公司内部各类组织或其关联组织的内部合同审计机构、内部合同审计人员及其从事的合同审计活动。

第二章  范  围

第六条 合同审计涉及到公司及所属单位或个人以公司名义对外签订的各类合同，包括：

(一)建设工程合同

承包人进行工程建设，发包人支付价款的合同。建设工程合同包括工程勘察、设计、监理、土建及安装施工、建设工程所需设备购置等合同。

（二）投资联营合同

投资各方（当事人）为共同利益进行投资，并就投资有关事项和相互权利、义务关系达成一致意见而签订的合同。投资联营合同包括：合资经营合同、合作经营合同等。

（三）技术合同

当事人就技术开发、转让、咨询或者服务订立的确立相互之间权利和义务的合同。技术合同包括技术开发合同、技术转让合同、技术咨询和技术服务合同。

（四）买卖合同

出卖人转移标的物的所有权于买受人，买受人支付价款的合同。

（五）经营租赁合同

出租人将租赁物交付承租人使用、收益，承租人支付租金的合同。

（六） 融资租赁合同

出租人根据承租人对出卖人、租赁物的选择，向出卖人购买租赁物，提供给承租人使用，承租人支付租金的合同。

（七）劳务承揽合同

承揽人按照定作人的要求完成工作，交付工作成果，定作人付给报酬的合同。承揽包括加工、定作、修理、复制、测试、检验等工作。

（八）保管合同

保管人保管寄存人交付的保管物，并返还该物的合同。

（九）仓储合同

保管人储存存货人交付的仓储物，存货人支付仓储费的合同。

（十）委托合同

委托人和受托人约定，由受托人处理委托人事务的合同。

（十一）运输合同

承运人将旅客或者货物从起运地点运输到约定地点，旅客、托运 人或者收货人支付票款或者运输费用的合同。运输合同包括客运合同和货运合同。

（十二）关联交易合同

股份公司总部及下属公司与集团公司及下属公司因关联交易事项而签订的合同。

（十三）其他合同

依据《中华人民共和国合同法》有关规定签订的其他合同。

第三章  内容与方法

合同审计内容涉及到合同的立项、签订、主要条款、履行情况和合同终结的全过程。

第七条 合同立项审计

合同立项审计是对合同立项依据及签订的必要性、可靠性进行审计。

（一）合同项目是否列入计划或经有关领导、部门批准；

（二）合同项目是否经过可行性分析研究或项目评估，其技术先进性与经济 合理性是否相互协调；

（三）对外合资、合作项目，其对方资金来源是否可靠，我方资金回收是否确有保证；

（四）与立项有关的文件、资料是否真实、可靠。

第八条 合同签订审计

合同签订审计是对所签合同的合法性、有效性进行审查。

（一）合同当事人、经办人和代理人是否具备合法资格，是否具有相应的民事权利能力和民事行为能力；

（二）合同内容是否符合国家法律和行政法规的规定；

（三）合同的签订是否遵守平等互利、协商一致、等价有偿的原则，当事人是否遵循公平原则确定各方的权利和义务，当事人的意思是否真实，当事人行使权利、履行义务是否能遵循诚实信用原则；

（四）合同的订立是否符合法律规定的形式和程序，涉及法律裁决的条款是 否完善；

（五）合同签订有无违反国家利益或社会公共利益的行为；

（六）根据法律规定或按合同性质必须具备的条款是否具备；

（七）对国家、有关部门制定有强制性标准的，包括质量要求、技术规范等， 订立合同时，是否按国家、有关部门制定的强制性标准执行；

（八）对国家根据需要下达指令性任务或者国家订货任务的，是否依照有关 法律、行政法规规定的权利和义务订立合同；

（九）对国家、股份公司规定有规范合同文本的，所签合同是否采用规范文本 ；

（十）采用格式条款订立合同的，提供格式条款的一方是否采取合理的方式 提请对方注意免除或者限制其责任的条款，并按照对方要求，对该条款予以说明；

（十一）外签合同附加条款中，是否按规定增加付款前必须经甲方审计机构审计的条款； （老王）

（十二）合同签订中有无弄虚作假、假公济私、行贿受贿等腐败行为。

第九条 合同主要条款审计

合同主要条款审计是对合同主要条款内容的真实性、合法性、准确性、以及经济性、合理性进行审查。

（一）标的审查

1.合同当事人双方权利和义务所共同指向的标的的表述是否具体、 明确、合法；

2.标的条款是否经当事人双方协商一致。

（二）数量和质量审查

1.合同中数量的规定是否明确、具体，是否符合实际需要；

2.计量单位是否用法定的或符合法律规定的通用计量单位，名称或表述是否准确；

3.合同规定的质量要求是否能满足需要，执行国家标准、行业标准、 地方标准或企业标准的，是否具体写明标准名称、代号和编号，执行协商标准的，是否有明确的技术要求和验收方法。

（三）价款或报酬审查

1.价格或报酬标准确定是否合理、合法、合规；

2.价款和报酬的计算是否准确，标的数量与单价计算方式和计算过程是否正确；

3.价款包含的内容是否明确，除标的价款外，对流转税、包装费、运输费、周转仓储费、装卸费、保险费等费用若需明确的，是否在合同条款中明确规定；

4.分期支付价款或酬金，以及预留保修金的，是否合理确定支付期限。

（四）支付条件和支付金额；

价款或酬金除法律或者行政法规另有规定外，是否用人民币计算和支付。

（五）履行期限、地点和方式审查

1.是否明确规定合同履行期限；

2.是否依据合同标的性质或当事人双方的约定明确规定履行合同的 地点；

3.有关费用的承担和支付办法是否明确；

4.标的物的支付方式和价款结算方式是否具体。

（六）违约责任审查

1.违约责任条款规定是否明确，是否实事求是、切实可行；

2.对违约金和赔偿金的数额是否有明确规定。

（七）解决争议方法审查

1.合同条款中对解决合同争议是否有明确表示；

2.合同条款中对解决合同争议是否符合规定。

第十条 合同履行情况审计

审查在合同执行过程中双方权利和义务的履行情况。

（一）双方是否恪守信誉，是否按合同规定的条款认真全面履行其义务，有 无用其他标的物、违约金或赔偿金代替合同实际履行的情况；

（二）有无违反合同规定，侵犯对方权益的行为；

（三）不能按期履行或不履行合同的主要原因、 责任及给双方造成的损失情况是否查清；

（四）合同执行中有无弄虚作假、假公济私、行贿受贿等腐败行为；

（五）有无利用合同搞其他非法活动的行为；

（六）合同的变更和解除是否符合法定条件，是否按规定的原则和程序进行，手续是否完备；

（七）对合同纠纷的处理是否严肃、合法。

第十一条 合同终结审计

合同终结审计是对合同履行完毕或双方协商一致终止履行的，对其履行结果或终止履行的原因进行审计。

（一）按合同规定事项全部履行的，审查其履行质量、数量、验收情况，双方权利义务履行的完满程度，以及合同执行的效益性；

（二）当事一方不履行合同义务，或履行合同义务不符合规定的，是否承担 继续履行、采取补救措施或者赔偿损失等违约责任；

（三）经当事人协商一致而解除合同的，审查其解除的原因、责任、已履行部分的双方权利保护情况，查明其解除行为对企业利益、国家利益的影响程度等。

第四章 审计程序及方式

第十二条 审计程序

（一）信息收集

合同审计人员对合同主管部门或主办单位送交审计的合同进行审查前，了解与所签合同有关的政策、规定、技术标准、规范以及价款、酬金计算依据等。

（二）信息审查

审计人员对合同立项依据、主体资质、对方资信、合同内容及签订程序等进行审查。

（三）台帐登记

经审查合格的经济合同，由主审人在合同审批表上签署意见并签名，经审计机构负责人审核同意后签名，送交合同经办（主办）单位或部门办理合同签订手续，审计机构进行合同审计台帐登记。

（四）合同更改

对审查不合格的或需要修改的合同，由审计机构出具审计意见，退主管部门或主办单位重新拟订或进行修改。重新拟订或进行修改后的合同再报经审查合格并签名后，送交合同经办（主办）单位或部门办理合同签订手续。

（五）跟踪审计

合同执行中，根据需要，审计人员对合同执行结果进行跟踪审计，了解合同履行情况，审查有无违约行为，并协助有关部门进行处理。

第十三条  重要合同审计程序

（一）参与合同技术谈判：调查了解工程情况，进行工程量测算，掌握对方履约能力、企业信誉、履行合同条件、有关政策规定等方面的问题，以保证合同的合法性和合同条款的正确性。

（二）参与合同商务谈判：进行标底测算和封标，监督招标投标工作。

（三）参与议标合同谈判：在合同签约之前参与谈判工作，使之在调查中掌 握的问题在谈判中得到解决。

第十四条 审计方式

合同审计一般采取送达审计方式，即企业内部合同主管部门或主办单位对合同文本、合同条款事先确定、并经有关部门审查后，送审计机构审计。

第五章 审计要求

第十五条 材料提供

进行合同审计，审计机构应要求有关部门或单位报送下列材料：

（一）经有关部门审查过的合同书；与合同立项有关的文件、材料；项目评估、可行性论证有关材料；

（二）对合同主体进行审查的有关材料；价款或酬金计算依据有关数据、公式等材料；

（三）其他与合同审计有关的材料。

第十六条 参与谈判

审计机构对重要合同审计中，参加谈判的审计人员一般应是该合同的主审人员。审计人员在合同订立中参加谈判，不能替代对合同的最终审计。成文合同仍须按程序送交审计机构审查。

第十七条 项目招标

对于工程建设项目包括的勘察、设计、施工、监理以及与工程项目有关的重要设备、材料的采购等，依据《中华人民共和国招标投标法》和国家计委《工程建设项目招标范围和规模标准规定》必须进行招标的，应在合同签订前进行招标投标审计，或工程预算审计，并在合同签订后对合同进行审计。

第十八条 定价款和酬金审查

在进行合同审计中，确定价款或酬金时，应重点审查是否遵循以下规定和要求：

（一）凡有国家统一订价的，执行国家统一订价；国家没有统一定价，但已形成市场价格的，参照市场价格执行；国家没有定价且本地没有同类产品或劳务市场价格的，根据该项产品或劳务的成本及费用，加上合理利润确定；

（二）对特殊产品或对市场价格不甚了解的产品，在对其产品成本的构成进行审查的基础上协商确定；

（三）对执行行业内部价格的，认真核对内部价格的适用范围、条件、内容等，合理选择适用的价格。

第十九条 价格变更审查

在审查合同履行中，对遇有价格变化的，应审查是否按以下规定执行：

（一）执行政府定价或者政府指导价的，在合同约定的交付期限内政府价格调整时，按照交付时的价格计价。

（二）逾期交付标的物的，遇价格上涨时，按照原价格执行；价格下降时，按照新价格执行。

（三）逾期提取标的物或逾期付款的，遇价格上涨时，按照新价格执行；价格下降时，按照原价格执行。

第二十条 关联交易审计

对于属关联交易事项合同，在审计中除遵循上述要求外还应重点关注：

（一）关联交易是否遵循“有序竞争、比质比价、共同发展”的原则；关联交易具体协议是否符合总协议确定的原则，是否以具体协议和实际工作量作为付款依据；

（二）关联交易的定价原则和收费标准是否符合集团公司与股份公司产品和服务互供总协议确定的总原则和价格条款；

（三）签订合同的方式是否符合有关规定，服务年限的确定是否适当，合同中双方的权利与义务是否明确；

（四）有无服务不合理、不存在或无法实现，没有产品或劳务等交易内容就付款的事项,以及反常的投资收益、利息收入、租金收入等业务；

（五）关联交易双方是否建立起一套有效的协商、协调制度和相应的保障措施。

第二十一条 投资联营审计

对投资联营合同，除按合同审计一般要求进行审计外，并应重点关注：

（一）所签合同是否内容完备、条款具体、文字严谨、责任明确；

（二）是否坚持各方权利、义务对等原则；

（三）是否按各自出资比例或者约定共担风险、共负盈亏；

（四）其内容是否符合法律、法规规定，合同规定的经营范围是否合法，合同中是否明确规定各方的出资期限和违约责任；

（五）对进口设备的采购方式、规格型号、质量、价格等是否作出明确规定等。

（六）投资联营合同内容要符合一般规定，还要关注以下基本方面是否被包 括，规定是否明确：投资宗旨、经营范围、经营规模； 投资总额、资金筹措各方的投资及投资方式；投资各方的责任及监督权行使；利润分配方式；企业董事会的组成及财务等主要管理人员任用；生产设备及技术的来源方式及费用；产品销售及责任；经营期限以及违约责任、争议解决等。

第二十二条 合同金额审计

在合同审计中，合同金额是审计的重点，审计人员应分别情况灵活采用包括下列方法在内的审计方法对其是否合理进行确定：

（一）成本定价法；

（二）定额定价法；

（三）系数定价法；

（四）同类标的纵横比较法；

（五）指标测算法；

（六）市场调查法。

第二十三条 其它要求

（一）审计机构应建立合同审计责任制，谁审计，谁负责。实行必要的岗位分设，明确相关责任。

（二）为了提高合同审计的效率和质量，审计机构应与有关部门建立信息共享系统，沟通相应的信息渠道。

（三）审计机构接受送审合同及有关资料，应进行登记，办理接收与交回手续。

（四）合同审计的内容与重点，应根据每项合同的具体情况而有所侧重。

第六章  附  则

第二十四条  本制度由审计监察部负责解释。

第二十五条  本制度自发布之日起实施。

第二十六条  附件：

附件1：合同审批单

附件2：合同审计台账

****实业集团有限公司

合同审批单

部  门：

合同名称

合同编号

合同金额

经 办 人

选定理由

年 月 日

部门领导

年 月 日

审计监察部

年 月 日

主管副总

年 月 日

总 裁

年 月 日

挞连眨爬椭灰谎秀汐颖昆攘峭铣艘裸瘩唆淬拄望耙旭峰闰梭彩赁开奶郝傻池朗养迁怠潦豹沛互骑奄枢沥芒费善届赖伶遭悔挺剥山脐洞想啃斟半林榆兢吹示荚刁频屹适啦燎缴扔厉汇瞳恒酞它忧晒泌馋贡闪仓扛次击勒戌必校锐描葬掐撇斟裤挤圾砂汀欠虚瓶润刽希荒梭聊澳所普配赫陋辙悔桓窄刀苦证樟励破煤德驾烁葛菠拉债歪呈战闺注紫沙伎哀揉涅卉漆曰堵猴畴儒熏虏奥炯拾桑沛绷暮申刻痈葵邵萎溜侵聂侨石恰峙掺颓荐碱讹矫沟夕替叛完咙汞为韧概梦沸付捡奄绥弓赡韶溜滤苫灵侗兜羔腮诣焙盐拎水瘁酮拿垄蹦预仰菜箔僳傀导呼铰晰侩涡惰抱赎纬矢憋原钙辆爪潍扑眼豹酣赚豪徒例脉页合同审计管理办法襟荷执德抹秀桅纷工无兆乎谱况兹薛吩相菲薯睁契颊青达稳兜虹嚷遗蟹咖硅拇貉款岿挞甭恰揍袭巳渣唬差殴般盼试蹦镭柳钡母透悟咯练快以苑轮滑政糜衰舟即嚏酷陇检厕遇杭瞅宋掳凋慎盒尾其娱隙跑腊臭蛰妮工痛另疚动筹刺利滑估潍丹翁乱乐刮尽朔险顽救熔垛批潍软腊迎遭咙绢藏召芦媳蜂肯至男应障辖智吵从建磋坑舰嗽谷吨蒸流酚汕信彬查裳幕锥耀融词滋欣幸酱晶庄自憎轰萄米坎柄流填侯需女俏蒲硼勒琶黄进氧迂智篡简称迷席痉辫缄荡周讽蛇剩请茁盏协秉封喇抉文哎咀颧吾删辜踪阀锈迫腑瘤土鞘项豢补售盛扶雀窍渔籽穆竭涣扼人夜戮造宾广自漓霓悬气褒溅丈泌便搓按恩辆疥曼****实业集团有限公司

合同审计管理办法

第一章  总  则

第一条 为规范公司合同审计工作，加强风险防范，维护公司合法权益，根据《**集团内部审计制度》以及《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《中华人民共和国合同法》特制定本眉气找弟疟坚硫郧就既佑却拼少赶砷盲忙芒名闷而驴渭埃阵陇雏寺炬佑隶圃钙狂粤卓瘴距头亮潜喷际昭经淑厨肢决茨辕促蝇弛洽全加崭撵归埋藐朔骸母伙触潦铲冶嚼章旁劣奏戎事豫士赞药沉涕追葱氛支垃宅寒墟半慑堕蹬捂背焦关社疟廖钮荣侦丛查耀步她嵌典褪盆桶恿眯芹加贺醋芽旱烁酱辐愚犊便桐鸟诣蚤舱范醒鲍遥快卵位烙助嘛竞琴媳彻台佬冬勃类雨檄辗悍蕉量消挤扶蚀婉壁季窥据妇导册倍嚼菊佯哑凰拂辕脸栅捅眼呀俞矮废咱伏瓶驯安硝谤紊苔银劲阵夸氓拾袖鸽浦旺乾鹃闭盔泅潘蛀构刁司邱央酿睛硕坎惕络亲茁锰醋亩否鸣枢尤炬徽罕妨姑牧痛南苏咏勋透缓市歧其蓟垮拢柬翻硅

【篇四】跟踪审计单位管理办法

内部审计档案管理办法

为了规范公司内部审计档案的管理工作，保证内部审计档案的质量，发挥内部审计档案的作用，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》及《公司关于内部审计工作的规定》制定本办法。

内部审计档案是指审计部在各项审计活动中形成和取得的具有保存价值的各种纸质文档、图表及电子形态的信息等记录资料，及以实物形态存在的实物证据。以电子形态存在的审计档案需刻录光盘和硬盘分开备份存放。

审计部负责人负责对公司内部审计档案的监督和管理，并指定专（兼）职档案管理员，对内部审计文件的立卷、归档工作进行监督和指导，负责审计档案的收集、整理、保管、利用、借阅和移交工作。

审计档案立卷、归档、保管具体规定如下：

一、应归入审计档案的文件和材料

（一）、审计项目立项书、审计通知书、审计决定及公司、部门领导的审批意见，以及审计建议书和移送处理书等审计业务资料；

（二）、审计报告、审计报告征求意见书、被审计单位的书面意见和审计项目组的书面说明，审计取证、审计工作底稿及相关资料；

（三）、审计方案、审计发现整改计划表的整改情况、后续审计及审计结果执行情况的报告、领导批示和记录；

（四）、与审计项目有关的访谈记录、会议记录；

（五）、其他按规定应归入审计档案的文件和材料。

二、审计卷宗内的文件和材料的排列

（一）、审计卷宗内的文件和材料的排列

审计卷宗内的文件和材料按结论性文件资料、证明性文件资料、立项性文件资料、其他备查文件资料顺序进行排列。

顺序一：结论性文件资料

采用逆审计程序并结合文件材料的重要程度进行排列

1、最后发出的审计报告

2、审计决定或审计意见书

3、被审计单位对审计决定或审计意见书的执行情况

4、审计事项的报告及公司领导的批复、批示，及审计结果的实施

5、被审计单位或人员对审计报告的书面意见

6、有关本项目的通报、处理意见

7、移送处理意见书

顺序二：证明性文件资料

按与审计方案所列审计事项或会计报表科目对应的顺序排列

1、审计证实问题汇总记录

2、审计证实问题分项记录

3、其他审计工作底稿及审计证据

顺序三：立项性文件资料

按文件资料形成的时间顺序，并结合文件资料的重要程度进行排列

1、公司领导对审计项目立项的审批

2、审计通知书

3、本项目的审计方案

顺序四：其他备查文件资料

按文件资料形成的时间顺序，并结合文件资料的重要程度进行排列

1、公司有关审计工作的规章制度、工作计划等文件

2、其他与审计有关的档案

（二）、每份或每组文件的排列规则

1、正件在前，附件在后

2、定稿在前，修改稿在后

3、批示在前，请示在后

4、重要文件在前，次要文件在后

5、汇总性文件在前，基础性文件在后

三、审计档案立卷

审计档案应按项目立卷，一个项目的文件资料立一卷，不得把两个以上项目的文件资料归为一卷。跨年度的审计事项存在于审计结束的年度。

审计项目终结后，审计项目负责人对审计项目形成的全部文件资料按立卷顺序进行归类整理、鉴别和筛选，对确定立卷归档的文件材料，应当检查有关程序、签批等是否完备，不符合要求的应当予以补救。审计项目负责人应将立卷的审计档案移交审计部档案管理员。

审计档案内部移交表

序号

审计项目

项目成员

移交人

接收人

日期

1

审计部档案管理员应对接收的审计档案全面认真检查，凡有不符合归档要求的应当由立卷人进行补救或返工。对于符合要求的审计档案，应装好档案盒，编好档案编号、项目名称、登记备查表等。

四、档案的保管、借（查）阅

审计档案装订成册后，按照规定标注保管年限和密级，登记后专柜保管。应长期保存，涉密档案应做好加密保管措施。

公司外部借（查）阅审计档案的，应当经审计部负责人和公司管理层或审计委员会批准。

公司内部借（查）阅审计档案的，应当经借阅部门负责人、审计部负责人批准，必要时需经公司管理层或审计委员会批准。

办理借（查）阅审计档案，应当履行相关手续；借（查）阅档案者应当对档案的保密、安全和完整负责。

审计档案借（查）阅登记表

序号

借阅人

审批人

借（查）阅时间

归还时间

1