孔令一会计综合模拟实验工业篇答案【5篇】

答案，拼音为dá àn，汉语词语，指对有关问题所作的解答， 以下是为大家整理的关于孔令一会计综合模拟实验工业篇答案5篇 , 供大家参考选择。

孔令一会计综合模拟实验工业篇答案5篇

孔令一会计综合模拟实验工业篇答案篇1

课程设计(综合实验)报告

( 2013-- 2014年度第二学期)

名 称：会计模拟实验

题 目:

院 系：

班 级：

学 号：

学生姓名：

指导教师：

设计周数：

成 绩：

日期：

一、综合实验的目的与要求

会计综合模拟实验是在学生掌握了一定的专业理论知识的基础上，以某个模拟单位在一定时期内发生的实际经济业务资料作为模拟实验对象，采用直观的、逼真的实验材料和道具，包括原始凭证、记账凭证、会计账簿、报表及其他会计实验用具等，让学生在仿真的环境中增强实际操作能力和动手能力，将来走上工作岗位后能够更迅速、更轻松地进入角色，工作起来得心应手。本实验以模拟企业的实际会计工作为基础，按照企业会计制度和企业会计准则的要求，进行操作训练，有目的地检验和复习学生所学的会计理论、方法、技能和技巧。通过实际的操作，使学生比较系统、全面地掌握工业企业会计核算的基本程序和具体方法，加强学生对会计基本理论的理解和对会计基本技能的掌握，把枯燥、抽象的书本知识转化为实际、具体的操作，使学生形象地掌握各种业务的处理及记账凭证的填写方法，掌握账簿的处理及登记方法，掌握成本核算方法，掌握各种报表的编制方法，掌握会计资料的整理归档方法，同时，学生在不同岗位进行不同操作，使之在实验中，培养职业道德和职业判断能力，提高职业工作能力，为学生今后从事会计实务工作打下扎实的基础。通过财务会计实训，使得学生较系统地练习企业会计核算的基本程序和具体方法，加强学生对所学专业理论知识的理解、实际操作的动手能力，提高运用会计基本技能的水平，也是对学生所学专业知识的一个检验。

通过实际操作，不仅使得每位学生掌握填制和审核原始凭证与记账凭证，登记账薄的会计工作技能和方法，而且能够切身的体会出纳员、材料核算员、记账员等会计工作岗位的具体工作，从而对所学理论有一个较系统、完整的认识，最终达到会计理论与会计实践相结合的目的，巩固学习内容，掌握会计核算操作的基本技能加深对会计专业的理解和认识，提高对所学专业的兴趣理论联系实际，有利于培养高素质的、技能过硬的会计人员。

上机实验在教六二楼机房进行，我们使用福斯特多媒体会计模拟软件对一个制造业企业的业务进行了手工记账的模拟处理。实验要求我们根据相关的会计政策法规，对模拟企业的日常业务进行正确的会计处理，从根据资料填制原始凭证、记账凭证，到填制各种账簿总账，最后出具会计报表。

模拟企业资料

1、模拟企业概况及核算办法：模拟企业的基本情况、具体的核算办法。

2、模拟企业生产流程：模拟企业的生产流程。

3、模拟企业记账流程：企业记账流程

4、模拟企业前期会计资料

（1）账户余额表：各个科目在12月初的账户余额。

（2）原材料结存表：各种原材料在12月初的账户余额。

（3）低值易耗品结存表：各种低值易耗品在12月初的账户余额。

（4）包装物及自制半成品结存表：各种包装物在12月初的账户余额。

（5）在产品结存表：各种在产品在12月初的账户余额。

（6）库存商品结存表：各种库存商品在12月初的账户余额。

（7）业务汇总：实验中所要处理的185笔业务及对应的原始凭证。

二、实验内容

（1）时间：6月16日

内容：在老师的指导下对会计模拟系统进行了解和熟悉

首先设置软件服务器，再登录客户端，按照步骤进行企业的日常会计处理，这种软件还是比较容易上手操作的。

“多媒体会计模拟实验室”是一个完备的多媒体教学系统：

1、鼠标点击，未特殊说明，均指鼠标左键单击；

2、欲移动光标到某处，可用鼠标点击此处或敲击键盘“Tab”键或回车键，直至移到目的处；

3、当鼠标移到某处时，鼠标形状变为word/media/image2_1.png时，表示此处可以点击实现其功能；

窗口登录后，进到学生目录选择界面，由此可看出会计模拟实验室学生部分由实验目的及要求、模拟企业资料、会计业务处理、实验考核、会计知识讲解共五大模块组成，点击五大模块对应的按钮，学生将进入模块所对应的页面。

点击学生目录页面的“实验目的及要求”按钮，可进入本系统的目的和要求。

此界面讲述了学习本系统的目的及要求。点击右下角的“返回”可退回到学生目录页面。

点击学生目录页面的“模拟企业资料”按钮，可进入模拟企业资料目录界面：

点击“模拟企业概况及核算方法”按钮，进入模拟企业概况及核算方法页面，此页面介绍了广东立竣机床股份有限公司的企业背景，及核算方法。点击“返回”按钮可退回到模拟企业资料目录界面。

点击“模拟企业生产流程”按钮，进入模拟生产流程图页面。点击“返回”按钮，可退回到模拟企业资料目录界面。

点击“模拟企业记账流程”按钮，进入模拟企业记账流程图页面。点击“返回”按钮可退回到模拟企业资料目录界面。

点击“模拟企业前期会计资料”按钮，进入模拟企业前期会计资料目录界面

在模拟企业前期会计资料目录界面又有以下一些按钮及其功能：

1、点击“账户余额表”按钮，进入账户余额表页面。点击“返回”按钮，退回到模拟企业前期会计资料目录界面。

2、点击“原材料结存表”按钮，进入原材料结存表页面。点击“返回”按钮，退回到模拟企业前期会计资料目录界面。

3、点击“低值易耗品结存表”按钮，进入低值易耗品结存表页面。点击“返回”按钮，退回到模拟企业前期会计资料目录界面。

4、点击“包装物及自制半成品结存表”按钮，进入包装物及自制半成品结存表页面。点击“返回”按钮，退回到模拟企业前期会计资料目录界面。

5、点击“在产品结存表”按钮，进入在产品结存表页面。点击“返回”按钮，退回到模拟企业前期会计资料目录界面。

6、点击“库存商品结存表”按钮，进入库存商品结存表页面。点击“返回”按钮，退回到模拟企业前期会计资料目录界面。

7、点击“业务汇总”按钮，进入业务汇总页面。点击“操作提示”按钮将显示此页面操作的提示文本框；点击“打印原始凭证”按钮，可打印相对业务的原始凭证；点击“返回”按钮退回到模拟企业前期会计资料目录界面。

8、点击“返回上级菜单”按钮，退回到模拟企业前期会计资料目录界面。

（二）时间：6月17日

内容：练习会计业务处理板块的操作---填制记账凭证

记账凭证的填写要注意记账凭证的名称、编号、日期、有关经济业务内容摘要、有关账户的名称(包括总账、明细分类账)方向和金额、有关原始凭证张数和其他有关资料份数、有关人员的签名或盖章。

第一、要将经济业务的内容以简练概括的文字填入“摘要”栏内。

第二、要根据经济业务的性质，按照会计制度所规定的会计科目和每一会计科目所核算的内容，正确编制会计分录。

第三、每张记账凭证只能反映一项经济业务，除少数特殊业务必须将几个会计科目填在一张记账凭证上外，不得将不同类型经济业务的原始凭证合并填制记账凭证，对同一笔经济业务不得填制对应关系不清的多借多贷的记账凭证。

第四、附件数量完整。记帐凭证必须附有原始凭证并注明所附原始凭证的张数。所附原始凭证张数的计算，一般以原始凭证的自然张数为准。如果记帐凭证中附有原始凭证汇总表，则应该把所附的原始凭证和原始凭证汇总表的张数一起计入附件的张数之内。

第五、填写内容齐全。记账凭证中的各项内容必须填写齐全，并按规定程序办理签章手续，不得简化。如果填制记帐凭证时发生错误，应当重新填制。

第六、凭证按顺序和类型编号，一笔经济业务需要填制两张或者两张以上记帐凭证的，可以采用分数编号法编号，如1号会计事项分录需要填制三张记帐 凭证，就可以编成1（1/3）、1（2/3）、1（3/3）号。

第七、正确编制会计分录并保证借贷平衡。必须根据国家统一会计制度的规定和经济业务的内容，正确使用会计科日和编制会计分录，记帐凭证借、贷方的金额必须相等，合计数必须计算正确。

点击学生目录页面“会计业务处理“按钮，点击会计业务处理页面的“记账凭证的填制”按钮，可进入记账凭证选择页面。此页面中有五个选择项：“填制记账凭证说明”、“填制记账凭证自我练习”、“填制记账凭证自我测试”、“填制记账凭证自我考试”、“返回上级菜单”。

1、点击“填制记账凭证说明”按钮，进入介绍页面。介绍页面中就填制记账凭证的方法及规则作了详细的录音介绍。录音与文字保持同步，左边的红字是可以点击的，单击后录音和文字自动转到相应主题。文本到达最后一行时，自动返回到开始处重复进行。阅读完后可点击左下角“返回”按钮退回到记账凭证示例选择页面。

2、点击“填制记账凭证自我练习”按钮，进入日期选择页面。

3、点击“返回上级菜单”按钮，返回会计业务处理目录页面。

该页面以2001年12月份为例，将31天按照星期的顺序编排成立体按钮方阵。当鼠标箭头变为手形时可点击进入。点击“返回”按钮可退回到记账凭证示例选择页面。点击所选日期便可进入到相应的记账凭证业务选择页面。

在填制记账凭证时也可以看业务资料和原始凭证，我同时发现在练习中，系统会要求用户依次填写，中途出现错误，系统也会提示用户重新填写，而且页面上有一个工具条：点击计算器图标后，可以根据需要用计算器来计算要填写的数据, 再次点击该图标即可关闭或者点击计算器右上角的关闭按钮来关闭计算器；点击资料查看图标后，可以查看填写本张记账凭证的相关的原始凭证窗口中有三个按钮和一个文本框，文本框显示原始凭证的数量，点击退出按钮将关闭资料查看窗口，另外两个按钮则是用来翻动原始凭证的；当填写科目名称时，可点击科目选择进行会计科目选择，不需要人工输入；划业务完成线，点击划线图标后，即划出业务完成线；点击取数据图标后，系统将会将用户上一次做的凭证取出，以便用户填写和修改，如上次没有存盘，则系统会提示用户没有数据可取；点击答案图标后，弹出窗口，窗口中有三个按钮：为“关闭窗口”、“帮助”、“标准答案”，点击三个按钮可实现相应的功能。

（三）时间：6月18日

内容：会计业务处理练习---登记会计账簿

登记会计帐簿时要求准确完整。登记会计帐簿时，应将会计凭证的日期、编号，业务内容摘要、金额和其他相关资料逐项记入账内，作到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。根据收款凭证、付款凭证逐日逐笔登记现金及银行存款日记帐，根据记账凭证及所附的登记明细分类账，再根据科目汇总表登记总分类账。每一项会计业务，一方面要记入有关总账，另一方面要记入该总账所属的明细账。帐簿记录中的日期应该填写记账凭证上的日期，由于时间跨度大，耗费了很多时间，而且会计制度对每一个步骤都是严格要求的，比如说，出错时根据不同的情况采用画线更正法、红字冲销法、补充登记法，不得擦、挖、补。写错数字要划红线写作废两字，这样才能作废，更正时写错摘要用蓝线，在旁边写上正确的摘要，

点击会计业务处理页面的“登记会计账簿”按钮可进入会计账簿选择页面，在此页面中点击“登记账簿自我练习”按钮，进入日期选择页面。点击不同的日期则进入相应的日期会计账簿选择页面。该日期页面与记账凭证的日期页面是相同的。当鼠标移动到相应的日期上时，会出现当天的业务说明，同时箭头变为手形，点击进入日期账务选择页面。点击所选日期便可进入到相应的会计账簿项目选择页面。该页面中有以下几个按钮选项：

（1）账薄初始化

（2）现金日记账

（3）中行银行日记账

（4）建行银行日记账

（5）工行银行日记账

（6）明细账

现金日记账与各大银行的日记账操作方式均大同小异，都是根据每天发生的相关业务一笔一笔填制进账簿中，需要注意的是账簿的初始化其实就是把账簿的期初金额填制好，这个部分比较简单，根据资料把数额填进账簿的开头就可以了。

明细账的填制：点击明细账按钮，进入明细账业务选择页面，此页面中左边为业务选择；右边为记账凭证和原始凭证的浏览窗口，它的上方是相应的业务说明。

在页面中点击确定按钮进入选择业务的明细账填制页面，点击返回退到会计账薄项目选择页面；点击记账凭证后，显示窗口会显示相对应的记账凭证；点击原始凭证后，显示窗口会显示相对应的原始凭证；还有首张、末张、上一张、下一张四个按钮，点击后，分别实现相应的功能；页面中还有一个状态框1/1，显示当前凭证的页数和总页数。

当选择一笔业务后，进入明细账薄登记一览表页面。

欲选择一科目，先选择明细账类型（点击相应的按钮类型：三栏式、数量金额式、多栏式）。然后用鼠标双击要选择的总账科目，再单击相应的明细科目，最后单击“确定”按钮，即进入相应的明细账账页。点击“返回”按钮则返回明细账业务选择页面。在练习时，点击“查看应填账目”按钮，系统会提示你所要选择的账目，而在测试和考试时，系统不会提示选择项目。

选定正确的明细科目，点击“确定”按钮，进入明细账填制页面，页面顶部有一组图标，其功能与记账凭证填制页面图标的功能基本相同。

在登记会计账簿这个版块，实际的操作难度并不大，但登记过程比较枯燥繁琐，需要把企业一个会计期间每一天的业务都登记到账上，设置了几个日记账，可能一笔业务涉及好几个账目，这就需要每个账簿都登记一遍，很容易错登、漏登。

我在练习过程中体会到了会计每天填制各种日记账的痛苦，尤其当填错进行更正时更加麻烦，所以填制日记账最好就是一气呵成不要出错，否则修改非常恼人，我们也就是在电脑上模拟填制实验，要是手工做账，那肯定是会更加累人的。

（4）时间：6月19日

内容：会计业务处理练习---登记科目汇总表、总分类账

科目汇总表亦称‘记账凭证汇总表”是定期对全部记账凭证进行汇总，按各个会计科目列示其借方发生额和贷方发生额的一种汇总凭证，科目汇总表具有试算平衡的作用，为了方便填制总分类账，我们先填制科目汇总表。

第一，填写记帐凭证汇总表的日期、编号和会计科目名称。汇总表的编号一般按年顺序编列，汇总表上会计科目名称的排列应与总帐科目的序号保持一致。
　 第二，将需要汇总的记帐凭证，按照相同的会计科目名称进行归类。
　 第三，将相同会计科目的本期借方发生额和贷方发生额分别加总，求出合计金额。
　 第四，将每一会汁科目的合计金额填入汇总表的相关栏目。
　 第五，结计汇总表的本期借方发生额和本期贷方发生额合计，双方合计数应相等。

科目汇总表核算程序的优点是：根据科目汇总表登记总分类账，大大简化了登记总账的工作量，而且通过科目汇总表的编制，可以将各科目本期借方、贷方发生额的合计数进行试算平衡，及时发现并纠正错误，保证记账工作的质量。其缺点是记账凭证汇总工作较为复杂,而且不分对应科目进行汇总,在科目汇总表和总账反映不出账户的对应关系，不便于分析经济业务的来龙去脉，不便于查账。这种账务处理程序一般适用于生产规模较大，经济业务较多的企业单位。

在软件中，填制科目汇总表需要自己计算每个科目发生业务数目金额的变化，最终得出应该往总分类账中填的数目，计算比较麻烦，这可能是软件的不足之处吧。

总账是根据总分类科目开设账户，用来登记全部经济业务，进行总分类核算，提供总括核算资料的分类账簿。总分类账所提供的核算资料，是编制会计报表的主要依据，任何单位都必须设置总分类账。

总分类账的登记依据和方法，主要取决于所采用的会计核算形式。它可以直接根据各种记账凭证逐笔登记，也可以先把记账凭证按照一定方式进行汇总，编制成科目汇总表或汇总记账凭证等，然后，据以登记。

总账科目名称应与国家统一会计制度规定的会计科目名称一致。总账具有分类汇总记录的特点，为确保账簿记录的正确性、完整性，提供会计要素的完整指标，企业应根据自身行业特点和经济业务的内容建立总账，其总账科目名称应与国家统一会计制度规定的会计科目名称一致。依据企业账务处理程序的需要选择总账格式。根据财政部《会计基础工作规范》的规定，总账的格式主要有三栏式、多栏式（日记总账）、棋盘式和科目汇总表总账等。企业可依据本企业会计账务处理程序的需要自行选择总账的格式。总账的外表形式一般应采用订本式账簿。为保护总账记录的安全完整，总账一般应采用订本式。实行会计电算化的单位，用计算机打印的总账必须连续编号，经审核无误后装订成册，并由记账人、会计机构负责人、会计主管人员签字或盖章，以防失散。但科目汇总表总账可以是活页式。

总分类账的登记方法很多，可以根据各种记账凭证逐笔登记也可以先把各种记账凭证汇总编制成科目汇总表或汇总记账凭证，再据以登记总分类账。在先进的财务软件中，总账是可以自动生成的。

模拟软件在填制总分类账方面还是比较容易的，因为已经编制过科目汇总表了，所以将业务汇总后得出本期发生额，再用期初金额加或减去本期发生额就得到期末余额了，最后划上红线。

（五）时间：6月20日

内容：财务报表编制练习---资产负债表、利润表、现金流量表

财务报表亦称对外会计报表，是会计主体对外提供的反映会计主体财务状况和经营的会计报表，包括资产负债表、损益表、现金流量表或财务状况变动表、附表和附注，财务报表是财务报告的主要部分，不包括董事报告、管理分析及财务情况说明书等列入财务报告或年度报告的资料。对外报表即指财务报表。对内报表的对称，是以会计准则为规范编制的，向所有者、债权人、政府及其他有关各方及社会公众等外部使用者披露的会计报表。

资产负债表是总括地反映会计主体在特定日期（如年末、季末、月末）财务状况的报表；利润表（也称收益表、损益表）它是总括反映企业在某一会计期间（如年度、季度、月份）内经营及其分配（或弥补）情况的一种会计报表；现金流量表它反映企业现金流量的来龙去脉，当中分为经营活动、投资活动及筹资活动三部份。

资产负债表的编制：

（一）根据总账科目余额填列。如¡°应收票据¡±、¡°交易性金融资产¡±、¡°短期借款¡±、¡°应付票据¡±、¡°应付职工薪酬¡±等项目，根据¡°应收票据¡±、¡°交易性金融资产¡±、¡°短期借款¡±、¡°应付票据¡±、¡°应付职工薪酬¡±各总账科目的余额直接填列；有些项目则需根据几个总账科目的期末余额计算填列，如¡°货币资金¡±项目，需根据¡°现金¡±、¡°银行存款¡±、¡°其他货币资金¡±三个总账科目的期末余额的合计数填列。

（二）根据明细账科目余额计算填列。如¡°应付账款¡±项目，需要根据¡°应付账款¡±和¡°预付款项¡±两个科目所属的相关明细科目的期末贷方余额计算填列；¡°应收账款¡±项目，需要根据¡°应收账款¡±和¡°预收款项¡±两个科目所属的相关明细科目的期末借方余额计算填列。

（三）根据总账科目和明细账科目余额分析计算填列。如¡°长期借款¡±项目，需要根据¡°长期借款¡±总账科目余额扣除¡°长期借款¡±科目所属的明细科目中将在一年内到期、且企业不能自主地将清偿义务展期的长期借款后的金额计算填列。

（四）根据有关科目余额减去其备抵科目余额后的净额填列。如资产负债表中的¡°应收账款¡±、¡°长期股权投资¡±、 ¡°在建工程¡±等项目，应当根据¡°应收账款¡±、¡°长期股权投资¡±、¡°在建工程¡±等科目的期末余额减去¡°坏账准备¡±、¡°长期股权投资减值准备¡±、¡°在建工程减值准备¡±等科目余额后的净额填列。¡°固定资产¡±项 目，应当根据¡°固定资产¡±科目的期末余额减去¡°累计折旧¡±、¡°固定资产减值准备¡±备抵科目余额后的净额填列；¡°无形资产’’项目，应当根据¡°无形资产¡±科目的期末余额，减去¡°累计摊销¡±、 ¡°无形资产减值准备¡±备抵科目余额后的净额填列。

（五）综合运用上述填列方法分析填列。如资产负债表中的¡°存货¡±项目，需要根据¡°原材料¡±、¡°委托加工物资¡±¡±、¡°周转材料¡±、¡°材料采购¡±、¡°在途物资¡±、¡°发出商品¡±、¡°材料成本差异¡±等总账科目期末余额的分析汇总数，再减去¡°存货跌价准备¡±科目余额后的净额填列。

利润表的编制：

第一步，以营业收入为基础，减去营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失，加上公允价值变动收益(减去公允价值变动损失)和投资收益(减去投资损失)，计算出营业利润；

第二步，以营业利润为基础，加上营业外收入，减去营业外支出，计算出利润总额；

第三步，以利润总额为基础，减去所得税费用，计算出净利润(或亏损)。

现金流量表的编制：

企业应当采用直接法列示经营活动产生的现金流量。直接法，是指通过现金收入和现金支出的主要类别列示经营活动的现金流量。采用直接法编制经营活动的现金流量时，一般以利润表中的营业收入为起算点，调整与经营活动有关的项目的增减变动，然后计算出经营活动的现金流量。采用直接法具体编制现金流量表时，可以采用工作底稿法或T型账户法，也可以根据有关科目记录分析填列。

（6）时间：6月23日

内容：编制财务报表练习---合并财务报表、报表分析

合并报表是集团公司中的母公司编制的报表，他将其子公司的会计报表汇总后，抵消关联交易部分，得出站在整个集团角度上的报表数据。 也可以说，是以母公司及其子公司组成会计主体，以控股公司和其子公司单独编制的个别财务报表为基础，由控股公司编制的反映抵消集团内部往来账项后的集团合并财务状况和经营成果的财务报表， 合并报表包括合并资产负债表、合并损益表、合并现金流量表或合并财务状况变动表等。

合并会计报表视企业集团为一个会计主体，反映其所控制的资产、承担的负债、实现的收入、及发生的费用等信息。我国企业集团不是纳税主体，合并会计报表也不是企业进行利润分配，包括缴纳所得税、分派股利的依据，它仅仅具有提供企业集团整体经营情况信息的作用。

编制合并会计报表的合并理论一般有三种理论可供遵循，即母公司理论、实体理论和当代理论；有两种方法可供选择，即购买法和权益结合法。实务中多采用经修正的当代理论。

第一，母公司理论。按照母公司理论，在企业集团内的股东只包括母公司的股东，将子公司少数股东排除在外，看作是公司集团主体的外界债权人，以这个会计主体编制的合并资产负债表中的股东权益和合并损益表中的净利润仅指母公司拥有和所得部分，把合并会计报表看作是母公司会计报表的延伸和扩展。

第二，实体理论。按照实体理论，在企业集团内把所有的股东同等看待，不论是多数股东还是少数股东均作为该集团内的股东，并不过分强调控股公司股东的权益。采用这种理论编制的合并会计报表，能满足企业集团内整个生产经营活动中管理的需求。

第三，当代理论实际上是母公司理论与实体理论的混合，美国公认会计原则采纳了当代理论，所以它在美国实务中被广泛运用。

编制合并报表的程序一般包括：

（1）检查并调整母、子公司会计报表中可能存在的误差和遗漏。

（2）抵消企业集团内部交易的未实现损益。

（3）抵消子公司因实现净利润而提取的法定盈余公积、法定公益金和任意盈余公积。

（4）抵消母公司从子公司取得的投资收益和收到的股利，并将母公司对子公司股权投资账户余额调整至期初数。

（5）抵消年初母公司对于子公司股权投资账户和子公司所有者权益各账户的余额，并将两者的差额确认为合并价差；若有少数股权，还要确认相应部分的少数股东权益。

（6）将合并价差分解为子公司净资产公允价值与账面价值的差额和商誉，并在其有效年限内加以分配和摊销。我国《合并会计报表暂行规定对合并价差不作选择的分解、分配和摊销，而是直接列于合并资产负债表中的¡°¡±长期投资¡°¡±荐下。

（7）若有少数股权，在合并工作底稿上确立当年属于少数股东的子公司净利润，应相应增加少数股东权益。

（8）抵消母、子公司间的应收应付等往来项目。会计电算化条件下，用户根据事并会计报表的要求，定义好合并会计报表的有关条件，软件根据定义时设计的数据传递、数据计算公式等自动完成合并会计报表工作。软件能够自动扣除各公司之间的内部往来、内部投资等的影响，能够对某些报表项目进行必要的抵销处理。

模拟软件中合并财务报表的操作实际也是遵循了一般程序，并没有什么特别之处。

财务报表分析，又称财务分析，是通过收集、整理企业财务会计报告中的有关数据，

并结合其他有关补充信息，对企业的财务状况、经营成果和现金流量情况进行综合比较和评价，为财务会计报告使用者提供管理决策和控制依据的一项管理工作。

财务报表能够全面反映企业的财务状况、经营成果和现金流量情况，但是单纯从财务

报表上的数据还不能直接或全面说明企业的财务状况，特别是不能说明企业经营状况的好坏和经营成果的高低，只有将企业的财务指标与有关的数据进行比较才能说明企业财务状况所处的地位，因此要进行财务报表分析。

从企业总体来看，财务报表分析的基本内容，主要包括以下三个方面：

1、分析企业的偿债能力，分析企业权益的结构，估量对债务资金的利用程度。

2、评价企业资产的营运能力，分析企业资产的分布情况和周转使用情况。

3、评价企业的盈利能力，分析企业利润目标的完成情况和不同年度盈利水平的变动情况。

以上三个方面的分析内容互相联系，互相补充，可以综合的描述出企业生产经营的财务状况、经营成果和现金流量情况，以满足不同使用者对会计信息的基本需要。

其中偿债能力是企业财务目标实现的稳健保证，而营运能力是企业财务目标实现的物质基础，盈利能力则是前两者共同作用的结果，同时也对前两者的增强其推动作用。

进行财务报表分析，最主要的方法是比较分析法和因素分析法。

（一）比较分析法

比较分析法的理论基础，是客观事物的发展变化是统一性与多样性的辩证结合。共同性使它们具有了可比的基础，差异性使它们具有了不同的特征。在实际分析时，这两方面的比较往往结合使用。

1．按比较参照标准分类

（1）趋势分析法

趋势分析就是分析期与前期或连续数期项目金额的对比。这种对财务报表项目纵向比较分析的方法是一种动态的分析。

通过分析期与前期 (上季、上年同期) 财务报表中有关项目金额的对比, 可以从差异中及时发现问题, 查找原因, 改进工作。连续数期的财务报表项目的比较, 能够反映出企业的发展动态, 以揭示当期财务状况和营业情况增减变化, 判断引起变动的主要项目是什么, 这种变化的性质是有利还是不利,发现问题并评价企业财务管理水平, 同时也可以预测企业未来的发展趋势。

(2)同业分析

将企业的主要财务指标与同行业的平均指标或同行业中先进企业指标对比，可以全面评价企业的经营成绩。与行业平均指标的对比, 可以分析判断该企业在同行业中所处的位置。和先进企业的指标对比,有利于吸收先进经验, 克服本企业的缺点。

(3)预算差异分析

将分析期的预算数额作为比较的标准,实际数与预算数的差距就能反映完成预算的程度，可以给进一步分析和寻找企业潜力提供方向。

比较法的主要作用在于揭示客观存在的差距以及形成这种差距的原因,帮助人们发现问题,挖掘潜力,改进工作。比较法是各种分析方法的基础，不仅报表中的绝对数要通过比较才能说明问题,计算出来的财务比率和结构百分数也都要与有关资料(比较标准)进行对比，才能得出有意义的结论。

2．按比较的指标分类

（1）总量指标

总量是指财务报表某个项目的金额总量，例如净利润、应收账款、存货等。

由于不同企业的会计报表项目的金额之间不具有可比性，因此总量比较主要用于历史和预算比较。有时候总量指标也用于不同企业的比较，例如，证券分析机构按资产规模或利润多少建立的企业排行榜。

（2）财务比率

财务比率是用倍数或比例表示的分数式，它反映各会计要素的相互关系和内在联系，代表了企业某一方面的特征、属性或能力。财务比率的比较是最重要的比较。它们是相对数，排除了规模的影响，使不同比较对象建立起可比性,因此广泛用于历史比较、同业比较和预算比较。

（3）结构百分比

结构百分比是用百分率表示某一报表项目的内部结构。它反映该项目内各组成部分的比例关系，代表了企业某一方面的特征、属性或能力。结构百分比实际上是一种特殊形式的财务比率。它们同样排除了规模的影响，使不同比较对象建立起可比性，可以用于本企业历史比较、与其他企业比较和与预算比较。

（二）因素分析法

因素分析法也是财务报表分析常用的一种技术方法，它是指把整体分解为若干个局部的分析方法，包括财务的比率因素分解法和差异因素分解法。

1．比率因素分解法

比率因素分解法，是指把一个财务比率分解为若干个影响因素的方法。例如，资产收益率可以分解为资产周转率和销售利润率两个比率的乘积。财务比率是财务报表分析的特有概念，财务比率分解是财务报表分析所特有的方法。

在实际的分析中,分解法和比较法是结合使用的。比较之后需要分解，以深入了解差异的原因；分解之后还需要比较，以进一步认识其特征。不断的比较和分解，构成了财务报表分析的主要过程。

2．差异因素分解法

为了解释比较分析中所形成差异的原因，需要使用差异分解法。例如，产品材料成本差异可以分解为价格差异和数量差异。

差异因素分解法又分为定基替代法和连环替代法两种。

（1）定基替代法

定基替代法是测定比较差异成因的一种定量方法。按照这种方法，需要分别用标准值（历史的、同业企业的或预算的标准）替代实际值，以测定各因素对财务指标的影响。

（2）连环替代法

连环替代法是另一种测定比较差异成因的定量分析方法。按照这种方法，需要依次用标准值替代实际值，以测定各因素对财务指标的影响。

模拟软件中的报表分析远没有这么多方法，这么复杂，而是可以直接输入数据，软件自己评估出企业的各项能力，例如损益表结构分析、现金流量表结构分析、偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析、财务比率综合评分表、杜邦财务分析。在这方面电脑比人工方便的多，效率也更高。

三、综合实验总结

在这次实验当中我明白了很多，做为一个会计人员要懂得细心与谨慎。在实验过程中，通过做分录，填制凭证到制作账本来巩固我的技能。通过实验，系统地练习了企业会计核算的基本程序和具体方法，加强对所学专业理论知识的理解、实际操作的动手能力，提高运用会计基本技能的水平，也是对所学专业知识的一个检验。通过实际操作，不仅使每个人掌握填制和审核原始凭证与记账凭证，登记账薄的会计工作技能和方法，而且对所学理论有一个较系统、完整的认识，最终达到会计理论，会计实践相结合的目的。

通过这次实验，让我知道了在记账过程中要注意的很多的细节，因为所给出的原始凭证部分需填制，所以原始凭证填制时要注意的问题不能忽略，主要有：填制真实可靠。即如实填列经济业务内容，不弄虚作假，不涂改、挖补。内容完整。即应该填写的项目要逐项填写，不可缺漏，尤其需要注意的是，年、月、日要按照填制原始凭证的实际日期填写；名称要写全，不能简化；品名或用途要填写明确，不许含糊不清；有关人员的签章必须齐全。填制及时。即每当一项经济业务发生或完成，都要立即填制原始凭证，做到不积压、不误时、不事后补制。书写清楚。即字迹端正、易于辨认，做到数字书写符合会计上的技术要求，文字工整，不草、不乱；复写的凭证，要不串格、不串行、不模糊。顺序使用。即收付款项或实物的凭证要顺序或分类编号，在填制时按照编号的次序使用，跳号的凭证应加盖“作废”戳记，不得撕毁。这也是审核原始凭证所要重点注意的地方。

在记帐过程中，由于种种原因遇到了很多问题，但是通过对症下药，采用错帐更正方法，一般有划线更正法、补充登记法、红字更正法三种，而不是填补、挖改。这是我在作帐时要注意的一点。在实验中我也学会了原始凭证与证帐凭证、各明细帐与总帐核对等。这是非常繁琐，也是非常重要的，否则会功亏一篑，徒劳无功。在实验中最能体会的是累、烦！我的确是不耐烦的，但我不得不承认，通过这次实验我成长了，我相信以后的日子里不管遇到什么艰难险阻，我都可以挺过去的。

而且这次实验内容具有一定的实践性、启发性、综合性和应用性，并注重将业务处理的实际操作训练与会计职业判断能力的培养。会计工作要求认真，务实，细心，负责多看书, 多与别人交流,技巧是靠经验累积出来的。通过学习已经初步掌握会计基本技能，把理论应用的实践当中，坚持了理论联系实际，从而加深对会计专业的认识，提高对所学专业的兴趣，巩固所学的会计理论和方法。使我学的会计知识在这次实验过程中得到了验证，并具备了一定的基本实际操作能力。在取得实效的同时，我也在操作过程中发现了自身的许多不足：比如自己不够细心，经常看错数字，将数额抄错行或是遗漏业务，导致核算结果出错，引起不必要的麻烦。 深刻的让我体会到会计工作在企业的日常运转中的重要性，以及会计工作对我们会计从业人员的严格要求。在实际操作过程中我找出自己的一些不足之处，对今后的会计学习有了一个更为明确的方向和目标。通过这次试验课，让我们对会计核算的感性认识进一步加强。加深理解了会计核算的基本原则和方法，将所有的基础会计、财务会计和成本会计等相关课程进行综合运用，了解会计内部控制的基本要求，掌握从理论到实践的转化过程和会计操作的基本技能，而且将会计专业理论知识和专业实践有机的结合起来，开阔了我们的视野，增进了我们对企业实践运作情况的认识。

孔令一会计综合模拟实验工业篇答案篇2

工业企业会计模拟实验心得

会计学做为一门经济管理学科, 具有技术性和社会性双重属性。 会计学的技 术性决定了会计实验在会计教学中的重要地位。 在会计专业的学习过程中, 理论 固然很重要, 但是光有理论却不会使用, 就好像是纸上谈兵, 失去了学习会计的 实践意义。 通过本次实验, 加深理解巩固所学会计理论知识, 把所学的理论用于 知道会计的实践, 才能不断丰富对于会计这门学科的认识, 加深对理论知识的理 解, 并且反过来丰富理论, 使会计学得以发展。 在本科教学期间, 本次工业企业 会计模拟实验,十分完美的把会计理论与会计实践结合起来,体力新,内容全, 仿真性强, 最重要的是, 把手工会计操作与会计电算化结合起来, 旨在让实验者 熟练掌握会计电算化的核算方法,具有与时俱进的时代意义。

通过这套工业企业会计模拟实验, 不仅锻炼了处理会计业务的能力, 使我比 较系统地学习了工业企业会计核算的基本程序和具体操作方法, 而且也培养了我 们严谨的工作态度和敬业精神。 为我们毕业生走上工作岗位后, 缩短适应期, 并 胜任工作能力,打下扎实的基础。

在刚开始进行试验的时候, 也就是我们刚刚进入工作岗位, 刚刚进入企业的 时候, 首先必须做得, 就是了解企业概况及其经营行业的状况。 熟悉工业企业的 生产工艺流程以及企业内部会计岗位分工以及主要适用的会计政策以及所运用 的会计估计等。了解一个企业是会计工作的起点也是我们会计工作所服务的对 象。只有熟悉企业的状况我们才能合法,适当又高效的工作。

当了解过企业过后, 我们就要根据一定会计期间所发生的经济业务进行会计 处理与记录。 首先要根据经济业务写出会计分录。 这是会计工作中最重要的环节, 是会计工作的基础, 不能有半点差错。 这个地方千万要细心, 否则一步错步步错, 将为以后的工作带来非常大的麻烦。 然后是根据会计分录填写记账凭证, 练习填 写收款凭证、 付款凭证、 转账凭证, 了解掌握各种常见原始凭证的格式、 记载内 容以及填写方法。 这个工作完成的好坏直接影响到登记总账。 本次工业企业会计 模拟实验与以往的会计实验所不同的地方之一就是要亲自填写各种原始凭证。 比 如银行存款收款回单, 销售事填制的增值税发票, 银行转账凭证等等。 只对于我 们尚未涉足社会的学生来说, 着实是一种锻炼。 登记完记账凭证之后, 原始凭证 一定要附在记账凭证的后面。 这是很重要的一环。 在完成这一整套的作业后, 我 回顾着填制记帐凭证这个环节, 感觉会计工作的完成的好坏就在平时工作的一点 一滴的认真仔细。

关于凭证, 我还要说的是, 也就是工业企业会计的很大特点, 就是要自己生 成比如生产成本计算单, 材料收发汇总等原始凭证。 工业企业一般分为多个基本 生产车间, 并且相应的设置辅助生产车间。 并且, 基本生产车间可能不只生产一 种产品, 此时就要讲所发生的一些费用在不同产品之间分配。 分配的标准按实际 情况确定。 采用计划成本核算的企业, 材料成本差异还要在不同产品或者是在产 成品与在产品之间进行分配。 本次实验的对象企业采用综合结转分步法对两种产 品归集生产费用, 进行成本核算; 采用约当产量的方法月末生产费用在完工产品 和在产品之间分配。 综合这些特点, 我发现, 工业企业会计对于成本核算的要求 非常高。 作为即将步入社会的我们, 如果即将进入制造业企业任职, 我们必须对 成本会计的理论掌握地非常系统和扎实, 并且对于企业的成本核算制度和会计流

程与分工非常熟悉,并且了解其优缺点,从而不断的得到完善。

登记账簿的主要工作是登记总分类账、 各种明细账以及现金、 银行存款日记 账。 登记明细账、 现金日记账和银行存款日记账的工作就是把记账凭证上的会计 科目按照时间先后顺序一笔一笔的登记下来,不会计科目相同的业务汇总在一 起。这个工作是与登记凭证一并进行的。登记账簿的环节很容易出现一些错误, 这时候我们就要运用画线更正、 红字更正、 补充登记这三种方法进行更正。 总账 是按照记账凭证和明细账登记的, 总帐是汇总一些会计科目, 按照业务发生的月 份分上中下旬登记, 把会计科目的借方和贷方额加总起来。 登记总帐的工作直接 影响到编制报表, 所以一定要认真仔细。 我们一般都是根据一个旬的科目汇总表 来登记总账的。

最后是结账。 所谓结账, 是在把一定时期内发生的全部经济业务登记入账的 基础上, 按规定的方法将各种账簿的记录进行小结, 计算并记录本期发生额和期 末发生额。 做结账工作相对简单一些, 总账和明细账的月末和年末的结账模式基 本是一样的, 在月末的时候都要在摘要栏填明 “ 本月合计 ” 的字样并在下面通栏画 单横红线。 在年末的时候, 都要在摘要栏注明 “ 本年合计 ” 的字样并在下面通栏画 双横红线。年度终了时,要在摘要栏内注明 “ 结转下年 ” 字样并将余额结出来。

会计工作的最后一个环节就是编制会计报表, 会计报表包括资产负债表、 利 润表、 现金流量表以及相关附表。 他们都是依靠总帐和明细帐汇总出来的, 里面 的各种指标都反映企业的经营情况。 只要前面的工作做得细致, 报表是不难编制 的。

总的来说, 会计工作是一环紧扣一环, 环环相扣的, 原始凭证的审核直接影 响到记帐凭证登记工作的完成,记帐凭证的登记直接影响到登记总帐工作的完 成, 而总帐的登记直接影响到编制会计报表, 会计工作的任何环节出现了问题都 会影响到会计工作的顺利完成。 工业企业会计要相当重视原始凭证尤其是关于产 品的成本归集。 这影响着企业的盈利和经营状况。 只有成本得到准确的归集, 并 且企业能够通过一定手段控制成本, 企业才能发展壮大起来。 对会计人员来说认 真细致的工作态度是会计工作的基本要求, 对成本核算会计来说, 成本的计算又 是至关重要。 作为敬业爱岗的会计人员, 我们都应养成一个认真踏实的工作习惯, 对我们的事业,我们的职业做出应有的贡献。

孔令一会计综合模拟实验工业篇答案篇3

1．借：库存现金 2 000

贷：银行存款 2 000

2．借：材料采购——生铁 70 000

应交税费——应交增值税（进项税额） 11 900

贷：银行存款——工行 81 900

3．借：应收账款——桂兴农机公司 452 000

贷：主营业务收入 400 000

应交税费——应交增值税（销项税额） 52 000

（同时，登记宏远1号库存商品发出数量80台）

4．借：管理费用——办公费 800

贷：库存现金 800

5．借：银行存款——工行 625 623

贷：应收账款—湖南中南农机公司 625 623

6．借：固定资产—机器设备 14 040

贷：应付账款－蓝海电焊机销售公司 14 040

（注明：由于这个资料是2009年以前的，继续不抵消进项税）

7．借：材料采购——钢材（钢板） 114 330

应交税费——应交增值税（进项税额） 19 348

贷：应付账款——柳州钢铁公司 133 678

（注明：月末集中入库）

8．借：管理费用——业务招待费 615

贷：库存现金 615

9．借：应收账款——广东三元公司 514 500

贷：主营业务收入 450 000

应交税费——应交增值税（销项税额） 58 500

银行存款 6 000

（同时，登记宏远2号库存商品发出数量150台）

10．借：管理费用－折旧修理费用 5000

贷：银行存款——工行 5000

11．借：交易性金融资产 126000

投资收益 694

贷：其他货币资金——存出投资款 126694

12．借：库存现金 3000

贷：银行存款——工行 3000

13．借：其他应收款——陈东 2000

贷：库存现金 2000

14．领料，（暂不做账）

15．借：银行存款——工行 452 000

贷：应收账款——桂兴农机公司 452 000

16．借：材料采购——其他材料（油漆） 39 000

——其他材料（油漆底料） 32 000

应交税费——应交增值税（进项税额） 12 070

贷：银行存款——工行 83 070

17．收料

18．领料

19．借：管理费用——排污费 2500

贷：银行存款——工行 2500

20．借：在建工程—机床安装工程 210600

贷：银行存款——工行 210600

21．借：管理费用——其他费 3546

贷：银行存款——工行 3546

22．借：委托代销商品 1332980

贷：库存商品——一号手拖机 817300

——二号手拖机 515680

23．借：应付账款——桂林立远五金公司 156000

贷：银行存款——交行 156000

24．借：银行存款——工行 514 500

贷：应收账款——广东三元公司 514 500

25．借：管理费用——其他费 158.8

贷：库存现金 158.8

26．借：应付职工薪酬——职工教育经费 900

贷：库存现金 900

27．借：材料采购——外购配件（轮胎） 604 650

应交税费——应交增值税（进项税额） 102 350

贷：银行存款——工行 707 000

28．借：应收票据 339000

贷：主营业务收入 300000

应交税费——应交增值税（销项税额） 39000

29．借：应交税费——应交增值税 26785

——所得税 21400

——城市维护建设税 1875

——教育费附加 803

贷：银行存款——工行 50863

30．借：销售费用——广告费 15000

贷：银行存款——工行 15000

31．填领料单

32．借：长期应收款 1 000 000

银行存款——工行 130 000

贷：主营业务收入 800 000

未实现融资收益 200 000

应交税费——增（销） 130 000

33．借：原材料——钢材（钢板） 115 200

——生铁 72 000

——外购配件（轮胎） 700 000

——其他材料（油漆） 36 000

（油漆底料） 32 000

材料成本差异——外购配件 9 650

——其他材料 3 000

贷：材料采购——钢板 114 330

——生铁 70 000

——轮胎 709 650

——油漆 39 000

——底料 32 000

材料成本差异——钢材 870

——生铁 2000

34．借：基本生产成本——铸造车间（料） 178 176

——机工车间（料） 25 000

——装配车间（料） 268 000

制造费用——铸造车间 1 040

贷：原材料——钢材 121 000

——生铁 72 000

——外购配件 200 000

——其他材料 79 216

35．借：在建工程—机床安装工程 2322.44

贷：原材料－钢材－角钢 1400

材料成本差异 13.3（红字）

工程物资－425＃水泥 700

应交税费——增（进项税额转出） 235.74

36．借：银行存款——工行 30000

坏账准备 11800

贷：应收账款——南宁市沙田农场 41800

37．借：管理费用——差旅费 1372

库存现金 628

贷：其他应收款——陈东 2000

38．借：材料采购——外购配件（HY308轴承） 65 046

应交税费——应交增值税（进项税额） 10 864

贷：银行存款——工行 75 910

39．借：银行存款——交行 1 000 000

贷：短期借款——流动资金借款 1 000 000

40．领料

41．借：应付账款——威海机电公司 202 000

贷：应付票据——威海机电公司 202 000

42．（1）运费分配

分配率=4 000×93%÷（20+45）=3 720÷65=57.23

生铁应负担的运费=45×57.23=2 575.35

钢板应负担的运费=3 720-2575.35=1 144.65

（2）借：材料采购——生铁 79 075.35

材料采购——钢材（钢板） 64 144.65

应交税费——应交增值税（进项税额） 23995

贷：应付票据——湘潭钢铁贸易公司 167 215

43．借：库存现金 3000

贷：银行存款——工行 3000

44．借：其他应收款——吴天明 3000

贷：库存现金 3000

45．借：材料采购——外购配件（CL206齿轮） 108 000

材料采购——外购配件（CL302齿轮） 200 000

材料采购——外购配件（CL306齿轮） 50 000

应交税费——应交增值税（进项税额） 60 860

贷：应付账款——南宁齿轮厂 418 860

46．借：其他货币资金 1000000

贷：银行存款——交行 1000000

47．借：应收账款——桂阳农机销售公司 412800

　　　　贷：主营业务收入 360000

　　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额） 46800

银行存款——工行 6000

48．领料

49．借：材料采购——外购配件（GNC柴油机） 474 000

应交税费——应交增值税（进项税额） 80 580

贷：应付账款——广西龙源机电公司 554 580

50．借：管理费用——折旧修理费 5000

贷：银行存款——工行 5000

51．借：管理费用——保险费 4230

贷：银行存款——工行 4230

52．借：应付职工薪酬——工资 260787

贷：银行存款——工行 253831

其他应收款——水电 3161

其他应付款——房租 1245

应交税费——个人所得税 2550

53．借：基本生产成本——铸造（薪酬） 20024

——加工（薪酬） 43050

——装配（薪酬） 122915

辅助生产成本——机修（薪酬） 16911

制造费用——铸造（薪酬） 3962

——加工（薪酬） 5480

——装配（薪酬） 6900

管理费用——人员薪酬 41545

贷：应付职工薪酬—工资 260787

54．借：基本生产成本——铸造（薪酬） 8510.2

——加工（薪酬） 18296.25

——装配（薪酬） 52238.88

辅助生产成本——机修（薪酬） 7187.18

制造费用——铸造（薪酬） 1683.85

——加工（薪酬） 2329

——装配（薪酬） 2932.5

管理费用——人员薪酬 17656.62

贷：应付职工薪酬——养老保险 52157.4

——医疗保险 15647.22

——失业保险 5215.74

——工伤保险 2607.87

——住房公积金 26078.7

——职工教育经费 3911.81

——工会经费 5215.74

55．借：应付职工薪酬——养老保险 52157.4

——医疗保险 15647.22

——失业保险 5215.74

——工伤保险 2607.87

贷：银行存款——工行 75628.23

借：应付职工薪酬——住房公积金 26078.7

贷：银行存款 26078.7

借：应付职工薪酬——工会经费 5215.74

贷：银行存款——工行 5215.74

56．借：固定资产清理 5900

累计折旧 17600

贷：固定资产 23500

57．借：银行存款——交行 485 600

贷：应收账款——广西钦州物资公司 485 600

58．借：材料采购——外购配件（GNA柴油机） 814 940

应交税费——应交增值税（进项税额） 137 835

贷：其他货币资金——银行汇票 952 775

59．借：应付票据——汉江有色金属公司 450000

贷：银行存款——交行 450000

60．借：固定资产清理 280

贷：库存现金 280

借：银行存款——工行 3000

贷：固定资产清理 3000

借：营业外支出 3180

贷：固定资产清理 3180

61．借：管理费用——其他费 2400

贷：银行存款——工行 2400

62．领料

63．领料

64．领料

65．领料

66．借：银行存款——交行 500000

贷：应收账款——广西翔云农机公司 500000

67．借：短期借款 500 000

财务费用 18 750

贷：银行存款——交行 518 750

68．借：应收账款 621 500

贷：主营业务收入 550 000

应交税费——应交增值税（销项税额） 71 500

69．借：应付账款－湖南乐山钢铁厂 300 000

贷：银行存款——工行 300000

70．借：在建工程—机床安装工程 1900

贷：库存现金 1900

借：固定资产 214822.44

贷：在建工程 214822.44

71．借：银行存款——交行 47225

贷：其他货币资金 47225

72．借：库存现金 3000

贷：银行存款——工行 3000

73．借：应付账款——湖北湖州机电公司 238 000

贷：银行存款——工行 238 000

74．借：材料采购——外购配件（GNC柴油机） 128 000

应交税费——应交增值税（进项税额） 21 760

营业外支出——债务重组损失 6 240

贷：应收账款——广西桂中农机公司 156 000

75．借：银行存款——工行 666 700

贷：主营业务收入 590 000

应交税费——应交增值税（销项税额） 76 700

76．领料

77．领料

78．领料

79．借：管理费用——差旅费 2727

库存现金 273

贷：其他应收款——吴天明 3000

80．领料

81．借：委托加工物资——钢圈 4 754.40

材料成本差异 45.60

贷：原材料 4 800

82．借：管理费用——其他费 6000

贷：银行存款——工行 6000

83.

借：固定资产—融资租入固定资产 501000

未确认融资费用 100100

贷：长期应付款—应付融资租赁款 600100

库存现金 1000

84．借：原材料——钢材（钢板） 64 000

——生铁 81 000

——外购配件（明细） 1 829 500

材料成本差异——钢材 144.65

——外购配件 10 486

贷：材料采购——钢板 64 144.65

——生铁 79 075.35

——外购配件（明细） 1 839 986

材料成本差异——生铁 1 924.65

85．借：基本生产成本——铸造车间（料） 183 232

基本生产成本——装配车间（料） 2 129 680

制造费用——铸造车间 640

贷：原材料——钢材 71 040

——生铁 64 800

——外购配件 2 129 680

——其他材料 48 032

86．借：财务费用 68 456.5

贷：银行存款——工行 68 456.5

87．借：财务费用 35604.5

贷：银行存款——交行 35604.5

88．借：银行存款——工行 5877.3

——交行 2876.35

贷：财务费用 8753.65

89．借：应付账款——柳州钢铁公司 340000

贷：银行存款——工行 340000

90．借：管理费用——办公费 10833

贷：银行存款_工行 10833

91．借：银行存款——工行 412 800

贷：应收账款——桂阳农机销售公司 412800

92．借：材料采购——外购配件（CL306） 50 000

材料采购——外购配件（LT115） 8 400

材料采购——外购配件（HY206） 11 200

应交税费——应交增值税（进项税额） 11 832

贷：银行存款——工行 81 432

93．借：营业外支出 10 000

贷：银行存款——工行 10 000

94．领料

95．借：应付账款——电费 20 831

应交税费——应交增值税（进项税额） 3 541.27

其他应收款——水电费 2 197.60

贷：银行存款——工行 26 569.87

96．借：制造费用——铸造车间 3288.48

——机工车间 2055.3

——装配车间 1644.24

辅助生产成本——机修车间 411.06

管理费用——办公费 822.12

其他应收款——水电费用 3864

贷：银行存款——工行 12085.2

97．借：库存现金 2000

贷：银行存款 2000

98．借：管理费用——办公费 235

贷：库存现金 235

99．借：制造费用——装配车间 1000

贷：库存现金 1000

100．借：应收账款——柳兴物资公司 508 500

贷：主营业务收入——二号手拖机 450 000

应交税费——应交增值税（销项税额） 58 500

101．借：材料采购——其他材料（螺丝螺帽） 67 500

（电焊条） 1 500

材料采购——外购配件（LT216链条） 9 000

材料采购——周转材料（明细） 18 990

应交税费——应交增值税（进项税额） 16488.3

贷：银行存款——工行 113 478.30

102．借：银行存款 258301

贷：应收账款——南宁长远物资公司 258301

103．领料

104．借：银行存款 73 450

贷：主营业务收入 65 000

应交税费——应交增值税（销项税额） 8 450

105．借：应付账款——南宁易通贸易公司 460000

贷：银行存款 460000

106．借：管理费用——业务招待费 11556

贷：银行存款 11556

107．借：财务费用 352.3

贷：银行存款——工行 265.3

——交行 87

108．借：委托加工物资——钢圈 1 830

应交税费——应交增值税（进项税额） 311

贷：银行存款——工行 2 141

借：原材料——钢圈 6 500（1.3×5000）

材料成本差异——钢材 84.40

贷：委托加工物资——钢圈 6584.40

109．借：库存现金 3000

贷：银行存款 3000

110．领料

111．借：营业外支出 7589.28

贷：原材料——其他材料 6360

材料成本差异 126.56

应交税费——增（进项税转出） 1102.72

借：固定资产清理 21400

累计折旧 32100

贷：固定资产 53500

借：固定资产清理 1500

贷：库存现金 1500

借:银行存款 10000

贷:固定资产清理 10000

借：营业外支出 12900

贷：固定资产清理 12900

112．借：银行存款 820 800

销售费用 38 000

贷：主营业务收入——一号机 400 000

——二号机 360 000

应交税费——应交增值税（销项税额） 98 800

113．借：原材料——其他材料 69 560

——外购配件 75 600

周转材料 19 090

材料成本差异——外购配件 3000

贷：材料采购——其他材料 69 000

——外购配件 78 600

——周转材料 18 990

材料成本差异——其他材料 560

——低值易耗品 100

114．借：基本生产成本——装配车间（料） 211 248

辅助生产成本——机修 5 540

贷：原材料——钢材 4 180

——外购配件 162 560

——其他材料 50 048

结转全月材料成本差异

借：材料成本差异——钢材 1037.70

贷：基本生产成本——铸造车间 880

——机工机工 132.21

制造费用——铸造车间 3.38

辅助生产成本——机修车间 22.11

借：材料成本差异——生铁 3483.05

贷：基本生产成本——铸造车间 3483.05

借：基本生产成本——装配（宏远1号） 13 380.32

（宏远2号） 14567.19

贷：材料成本差异——外购配件 27 947.51

借：基本生产成本——铸造车间 1087.94

制造费用——铸造车间 19.44

——装配车间 2 180.97

辅助生产成本——机修车间 25.42

贷：材料成本差异——外购配件 3 313.78

115．一次摊销分录：

借：制造费用——铸造车间 3 157.66

——加工车间 3 092.47

——装配车间 1 601.24

辅助生产成本——机修车间 673.29

管理费用——其他费 55.00

贷：周转材料——明细（见附件） 8423

材料成本差异——低值易耗品 156.66

五五摊销分录：

借：周转材料——在用低值易耗品 18 620.00

贷：周转材料——在库低值易耗品 18 620.00

借：制造费用——铸造车间 3 335.92

——机工车间 2 133.97

——装配车间 2 133.97

辅助生产成本——机修车间 1 201.95

管理费用——其他费 677.37

贷：周转材料——低值易耗品摊销 9 310.00

材料成本差异——低值易耗品 173.17

116．借：销售费用 28350

贷：预计负债 28350

117．借：资产减值损失 23913.33

贷：坏账准备 23913.33

118．借：交易性金融资产——海天公司股票 52000

贷：公允价值变动损益 52000

借：公允价值变动损益 21000

贷：交易性金融资产——金浩公司股票 21000

119．借：应收利息 3200

持有至到期投资——利息调整 596.97

贷：投资收益 3796.97

120．借：应交税费——应交增值税（转出未应增值税） 127853.89

贷：应交税费——未交增值税 127853.89

121．借：制造费用——铸造车间 61000

——加工车间 200000

——装配车间 61000

辅助生产成本？？ 36230

管理费用——折旧维修费 20000

贷：累计折旧 378230

122．借：管理费用——无形资产摊销 4500

贷：累计摊销 4500

123．借：基本生产成本——铸造车间（动力费） 8 767.00

——机工车间（动力费） 3 430.00

——装配车间（动力费） 3 118.00

辅助生产成本——机修车间（动力费） 1 538.00

制造费用——铸造车间 505.20

——机工车间 322.80

——装配车间 412.20

管理费用——动力费 2 737.80

贷：应付账款——电费 20 831.00

124. 分配工资至各产品（无需记账）

125．借：制造费用——铸造 23 936.25

——机工 14 380.67

——装配 27 594.49

管理费用——其他费 3 784.39

贷：辅助生产费用——机修车间 69 695.80

126．（1）借：基本生产成本——铸造车间（宏远一号） 31768.05

(宏远二号 ) 70797.36

贷：制造费用——铸造车间 102565.41

（2）借：基本生产成本——机工车间（宏远一号） 80427.97

(宏远二号) 149366.23

贷：制造费用——机工车间 229794.2

（3）借：基本生产成本——装配车间（宏远一号） 31 058.51

(宏远二号) 74 160.13

贷：制造费用——装配车间 105 218.64

127．成本计算

（1）借：基本生产成本——机工车间（宏远一号） 178 923.74

贷：基本生产成本——铸造车间（宏远一号） 178 923.74

（2）借：基本生产成本——装配车间（宏远一号） 299 791.24

贷：基本生产成本——机工车间（宏远一号） 299 791.24

（3）借：基本生产成本——机工车间（宏远二号） 314 841.2

贷：基本生产成本——铸造车间（宏远二号） 314 841.2

（4）借：基本生产成本——装配车间（宏远二号） 530 068.55

贷：基本生产成本——机工车间（宏远二号） 530 068.55

128．（1）借：库存商品——宏远一号 1633006.63

贷：基本生产成本——装配车间（宏远一号） 1633006.63

（2）借：库存商品——宏远二号） 2116089.42

贷：基本生产成本——装配车间（宏远二号） 2116089.42

129．借：主营业务成本——宏远一号

——宏远二号

贷：库存商品——宏远一号

——宏远二号

委托代销商品——宏远一号

——宏远二号

130．借：营业税金及附加

贷：应交税费——应交城建税

——教育费附加

131.借：所得税费用

递延所得税资产

贷：应交税费——应交所得税

递延所得税负债

132.借：主营业务收入

公允价值变动损益

投资收益

贷：本年利润

借：本年利润

贷：主营业务成本

营业税金及附加

管理费用

财务费用

销售费用

营业外支出

资产减值损失

借：本年利润

贷：所得税费用

134：借：本年利润

贷：利润分配——未分配利润

借：利润分配——法定盈余公积

——任意盈余公积

贷：盈余公积——法定盈余公积

——任意盈余公积

借：利润分配——应付利润

贷：应付利润

借：利润分配——未分配利润

贷：利润分配——法定盈余公积

——任意盈余公积

——应付利润

书中错误更正：P17 2007年12月初总账及相关明细账期初余额

递延所得税资产 贷方余额外 86830

改为：递延所得税资产 借方余额外 86830

孔令一会计综合模拟实验工业篇答案篇4

会计模拟实验报告

———————————————————————————————— 作者：

———————————————————————————————— 日期：

实 验 报 告

(文经管艺体类)

课 程 名 称 : 会计学原理

课 程 代 码 :

学院（直属系）： 应用技术学院

年级/专业/班 :2013级 会计（2）班

学 生 姓 名 : 王怡

学　 　号 : 4120134108229

实验总成绩 :

任 课 教 师 :

开 课 学 院 : 管理学院

. 西华大学实验报告（文经管艺体类）

开课学院及实验室：应用技术学院7B-402 实验时间 ：2015年 7月

学 生 姓 名

王怡

学 号

4120134108229

指导老师

曾维君

学生所在学院

应用技术学院

年级/专业/班

2013级会计（2）班

课 程 名 称

会计学原理

课 程 代 码

一、实验目的

本实验以模拟企业的实际会计工作为基础，按照企业会计制度和企业会计准则的要求，进行操作训练，有目的地检验和复习学生所学的会计理论、方法、技能和技巧。通过实际的操作，使学生比较系统、全面地掌握工业企业会计核算的基本程序和具体方法，加强学生对会计基本理论的理解和对会计基本技能的掌握，把枯燥、抽象的书本知识转化为实际、具体的操作，使学生形象地掌握各种业务的处理及记账凭证的填写方法，掌握账簿的处理及登记方法，掌握成本核算方法，掌握各种报表的编制方法，掌握会计资料的整理归档方法，同时，学生在不同岗位进行不同操作，使之在实验中，培养职业道德和职业判断能力，提高职业工作能力，为学生今后从事会计实务工作打下扎实的基础。

二、使用工具、材料

1．账、证、表（以组为单位）

表1 账 证 表 领 用 表

名 称

数 量

记账凭证

300页

现金日记账账页

10页

银行存款日记账账页

10页

总账账页

100页

数量金额式账页

50页

多栏式账页

30页

三栏式账页

100页

增值税明细账页

5页

账簿启用及交接纪录表

5页

资产负债表

3页

利润表

3页

2．辅助工具书（可选）

企业会计制度和企业会计准则各一套。

三、实验过程记录

（一）在实训过程中的主要操作如下：

（1）原始凭证是事先准备好的。

（2）根据该企业12月发生的经济业务编制会计分录。

（3）根据审核无误的原始凭证填制收款凭证、付款凭证和转账凭证。同时对记账凭证进行编号。

（4）将原始凭证黏在所属收、付、转账凭证后面。

（5）对已填制好的收、付、转账凭证与原始凭证进行核对。

（6）建账，根据模拟企业账户的期初余额及有关资料开设总分类账，明细分类账及日记账。

（7）登账，根据审核无误的收、付凭证逐日逐笔登记现金日记账和银行存款日记账。

（8）编制科目汇总表（以旬为单位10日一次汇总），登记总账。

（9）结账与对账。月终结出现金日记账、银行存款日记账、各种明细账和总分类账的发生额编制利润表。

（10）编制报表。月终，根据总分类账和明细分类账的余额编制资产负债表，根据有关账户的发生额编制利润表。

（11）最后将有关凭证装订成册。

（二）从自身而言，本次会计模拟实习是分组进行的，一组六个成员，进行轮岗做账。我们这组是分为以下六个责任分别轮流进行的：(1)会计主管：负责会计凭证审核、总账登记、报表编制。（2）出纳：主要负责办理现金出纳业务和登记现金日记账和银行存款日记账以及税金的核算。（3）会计甲：主要负责登记财产物资明细账和所有者权益明细账。（4）会计乙：主要负责填制记账凭证、成本计算及登记成本费用明细账。（5）会计丙：主要负责填制记账凭证及登记往来账。（6）会计丁：主要负责填制记账凭证及登记其他账。

在实验之前由大家分工将该企业12月份发生的多笔经济业务编制了会计分录，而这次的实习我最主要的工作是会计丙的工作内容（填制收付转凭证制单）。首先选择适合的收、付、转账凭证，根据写好的会计分录将数值和经济业务名称写上去就好了①现金和银行存款增加业务，用收款凭证。②现金和银行存款之间的收、付业务，用付款凭证，③其他的填写到转账凭证。粘贴凭证也是老师提前讲过的，所以做起来比较轻松。然后检查所填制的收、付、转记账凭证的正误，保证后期登帐的正确性。

也负责一部分的总账登记任务，根据做好的以旬为单位的科目汇总表进行登记，就在总账中登记，并逐笔结出金额；在总帐中用口奇纸粘贴在每张用到的账页上，明确写上该页所涉及的会计科目，这样方便区分查找。

最后我还负责了一部分的审核工作，主要包括了1、对记账凭证的审核，（1）审核记账凭证的内容。是否附有原始凭证、所附原始凭证的张数、经济内容、金额合计是否与原始凭证一致；（2）审核会计账务处理方法。审核应借应贷账户的名称和金额是否正确，账户对应关系是否清晰，所用账户名称是否符合会计制度的规定；（3）审核记账凭证中的项目是否全部填制齐全；（4）对审核后的记账凭证有误的要让相关人员进行更正。2、进行账证核对3、账账核对4、账实核对等等

最后由全组人员共同完成进行成本费用的结转，月末结账，对总分类账进行试算平衡，资产负债表的编制以及利润表的编制，还有装订凭证等工作。

四、总结

通过两周的手工课学习，就是挺辛苦的，每次课都要不停地进行凭证和明细账的填写，这也使我更加深刻体会到了做会计的艰辛。虽然很累，但我知道，这只是个开始，以后到了工作岗位，会有更多的工作要我们去完成，这只是磨砺我们意志的一小步而已。

根据资料给出的12月科目余额设置日记账明细账和总分类账等，虽然老师之前已经将各个科目应该填在哪个账目里，但事实证明我们的账务知识还很差，的确在开设账本的时候仍然不太确定对不对，大家都很生疏，但在寻求老师的帮助和更深的讲解下完成了建账任务。

我还是第一次这样小心翼翼的做账，对每一笔经济业务都做好会计分录，稍有不明白就想找老师问清楚，深怕出错，确定计算数据正确后再填制凭证，这样造成了速度很慢，由此我觉得我们做账水平还是很低。

会计的每个岗位都有严格的要求，各有各的分工，既互相依赖又互相牵制，管钱不管账，管账不管钱。虽然这次老师为了让我们感受各个岗位的不同，没有这样要求但我们仍然要明白这一要求。

在这次的手工记账实训中，在取得实效的同时，我也在操作过程中发现了自身的许多不足：

１、比如自己不够心细，经常看错数字或是遗漏业务，导致核算结果出错，引起不必要的麻烦；特别是在做银行存款日记账时，更是每一步都认真仔细地做，出一点错误可能会导致最后的结果不对；

２、虽然在实训过程中，每笔业务的分录都会校对，但实际工作中还须自己编制会计分录，在这方面我还存在着一定的不足，今后还得加强练习。

3，继续加强自己的专业知识，得继续加油努力地学习。

可以说通过上会计实训课，真真切切的让我了解了什么是会计，让我对会计的观点也有了本质的改变，会计不仅仅是一份职业，更是一份细心＋一份耐心＋一份责任心＝人生价值的诠释。通过实训，我们对会计核算的认识进一步加强。我们这次实训是综合性训练，克服了分岗实习工作不到位的不完整、不系统现象。加深理解了会计核算的基本原则和方法，将所有的基础会计、财务会计和成本会计等相关课程进行综合运用，了解会计内部控制的基本要求，掌握从理论到实践的转化过程；熟练掌握了会计操作的基本技能；将会计专业理论知识和专业实践，有机的结合起来，开阔了我们的视野，增进了我们对企业实践运作情况的认识，为我们毕业走上工作岗位奠定坚实的基础。

在这次实训中，因为是六人组队做报告，是需要团队之间的配合和合作，其实也增加了同学之间交流的机会，很多东西都要商量着做所以也会有争执，这样其实感情很快就会变很好。而且同时我们也能提前感受一下以后如果真的从事相关职业，我们应该怎样和别人去交流。最重要的是这次实训真的锻炼了我们的能力，帮助我们发现自己的不足好及时学习，也让很大一部分人感受到了会计工作的魅力。相信之后毕业了碰上相关的工作至少不会手足无措，能够因为有过这样的经验所以有条理地进行。

本学期的会计手工模拟已经到达了收尾的工作，以前，我总以为自己的会计理论知识还不错，正如所有工作一样，掌握了规律，照葫芦画瓢准没错，经过这次手工模拟操作，我才发现，会计其实更讲究的是它的实际操作性和实践性。在操作过程中，我们因为长期没有进行相关的实际操作，刚开始的时候十分担心自己的会计分录是否编制正确，直接填写记账凭证会不会造成失误，所以心情有些浮躁。而会计最大的忌讳就是心烦气燥，所以刚开始做的那几次，那真是错误百出啊。我们遇到了许多的问题，幸好有老师的耐心指导，我们顺利的完成了本次模拟手工做账。

孔令一会计综合模拟实验工业篇答案篇5

（勘误后）会计模拟实验参考答案

有关总分类账户月末余额：

续表

续表

现金日记账期末余额：12775.00

银行存款日记账期末余额：2373733.70

资产负债表　　 会企01表

编制单位：　　 　 年　月　日　　 　 单位：元

利 润 表　 会企02表　

编制单位：　　 　　 年　月　日　　　 　 　 　单位：元

提供的答案仅供参考。