市金融局类金融管理放管服做法范文(通用5篇)

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市金融局类金融管理放管服做法5篇

【篇1】市金融局类金融管理放管服做法

内蒙古科技大学

本科生毕业论文

题 目：山西省房地产市场受利率市场化的影响

学生姓名：邸军军

学 号：1165147207

专 业：金融学

班 级：2011金融-2班

指导教师：闫祥

摘 要

利率市场化也就是我们平常说的利率自由化。近十年来，中国的利率市场化的改革的力度不断增加，房地产行业的购房者与开发商与利率有着密切的关系，因此，这篇论文主要是分析了山西房地产行业受利率市场化的影响，并以山西为研究对象进行相应的研究和分析。

我国利率化改革不断推进,房地产行业在我国经济体系占非常大的比重，本文首先从理论上介绍利率市场化改革的理论框架和内涵，通过对比其他成功进行利率化改革的国家，吸取他们的经验教训，然后利用Eviews建立模型，对山西的数据进行实证研究，对各个影响因素做出分析。分析结果：我国放开贷款基准利率对房地产有着负相关的作用，但影响非常小，没有起到政府预期效果，在短期内没有明显的变化及影响，文章最后提出个人的意见，山西在推动市场利率化的改革进程，需要保证其他金融行业的稳点发展，建立相应的法律法规，并且协调各个地区的经济发展情况，加速了利率市场化的改革并促进科学的发展。

关键字：利率；利率市场化；房地产市场；Eviews

Abstract

Key words: interest rates；Interest rate marketization；The realit estate market；Evews

目 录

摘 要 I

Abstract II

引言 1

1. 绪论 2

1.1 研究的背景及意义 2

1.1.1 研究背景 2

1.1.2研究意义 4

1.2 文献综述 4

1.2.1国外文献综述 4

1.2.2国内文献综述 5

1.3 研究方法 6

1.4 创新之处 6

2. 利率市场化及房地产市场的现状分析 7

2.1 利率政策调整的情况 7

2.1.1中国利率政策现状 7

2.1.2央行实施的利率手段 7

2.1.3 央行实施的利率调整 7

2.1.4利率政策的影响路径 8

2.2 房地产市场的发展现状分析 9

2.2.1 我国房地产市场的发展历程 9

3. 利率市场化影响房地产市场的理论综述 10

3.1 房地产企业的资金来源分析 10

3.2 从利率角度看房地产公司募集资金的渠道的构成原因 11

3.3 从市场预期角度分析房地产的变动 11

4. 利率调整影响房地产市场的实证检验 13

4.1利率与房地产分析 13

4.2数据来源 13

4.3 变量选择和数据分析 13

4.4 实证分析 13

4.5 异方差检验： 16

4.6 本章结论 17

5. 对房地产市场在利率政策下的建议及意见 18

5.1 中国利率化进程 18

5.2 加快利率改革步伐 18

5.3 统一国家政策以及地方政府积极响应 18

结论 19

参考文献 20

附录 22

附录A 22

附录B 22

致谢 23

引言

2013年7月20日，中国人民银行全力推进利率的市场化改革，声明全面逐步开放金融机构的贷款并实行利率的管制。中国利率经理十几年的改革进程，这一管制的实施标志着我国市场化改革的进程有向前一步，这一政策进一步促进市场有效配置资金资源的基础作用，有效降低了投资者的融资成本，大大增强了我国实体经济的支持力度，还应该注意的是，中国人民银行此次政策中明确指出了个人住房贷款利率的浮动区间仍然保持在0.7倍的下限，并不与其他的贷款利率一起完全放开，这一政策表面我国将严格执行差别化住房贷款政策，推动房地产市场稳定快速的发展。

现今，利率发展变化成为我国经济平稳进步的重要手段，成为金融个性发展的标准，一个合理的利率支撑能够加速正个金融行业的进步提升，另外，利率发展变化是中行对金融业发展的有效推动，除了中国，还有许许多多的国家都改革利率推动经济发展，风靡一时也推动和阻碍了部分国家的经济发展，大部分国家的进步是有目共睹的，也有一些改革损害国家利益，我们要取长补短学习经验，总结教训，各个行业的发展都和利率的变化有着微妙的关联，房地产的行业更是我国的重要的经济支柱，利率举足轻重，举个例子，投资者对利率一般也会融资，有关键的作用，反过来就消费者，利率仅仅是其支付的体现。

房地产行业已经成为了国民的经济的发展的关键，我国的经济的发展和房地产有相互促进的作用。我国的房地产推进扩大内需也是积极的，既加速经济快速的发展，而且对于国家的发展有推动。同时，带动支柱产业发展却由于高的房价使得居民收入水平持续下降，这些数据政府也非常重视，并且开会研究，中央和各级政府已经开始对经济发展实现对房地产业的调节控制，用来避免房地产的残留而导致的金融的危机的危害，导致我国经济的不健康的发展。目前，市场的利率发展成为买房的和开发商的同时关注的问题。房地产的开发商是市场发展的重要的条件，涉及到贷款的方面的改变反而波及市场的利率的发展。

1. 绪论1.1 研究的背景及意义

1.1.1 研究背景

1989 年 8 月 4 日，国务院宣告了涉及城市的住房规章的深度变化，也加快房的建设进行很多的解释，这种法规的制定对于实行利率发展的进程也走进入“房地产的市场化”现状。之后的十多年发展，房地产发展已经逐渐变为我国的经济的发展的重要的部分，对增加了城市的人们的生活的多样和色彩，它让成果的改进的微薄力量的很重要的意义。房地产发展的联系是房地产行业的平稳和保障经济的快速进步的重要条件。另外，房地产行业发展作用也是两方面的，在加速我国经济飞速增长的时侯，它的进步太快速，这也是一种巨大的潜在的危险。自2000年起始，房地产的发展就是加速人们的非常重要的前提,即使这时期的房价一直处于下跌的状态，房价的上调的,超过公民的接受程度,中国针对房地产业发的展现状实行了货币政策、财政税收政策和土地政策等对它实施调控。在这些政策当中，房地产市场的发展受货币的政策的影响及其的大。超过我们的想象，利率也一直就变成了国际的对于房地产市场全面调控的基本手段，利率不仅仅是货币政策的有效手段之一，国内基本全部的行业都和利率的波动有着联系，房地产是我国重要的经济体，利率对它的影响非常重要，比如，在投资者方，利率会涉及其融资的成本，在消费者方，利率影响其支付的成本。房地产的投资者和消费者可能有先知力，通过利率的规则的改变，在决定自己意愿,从而避开投资者的麻烦。

从上表可以看到，我国政策从 2004 年开始人民币存款利率、贷款利率上调，这样有效调节2003年房地产发展过于迅速、价格的过快增长与实际生活水平供求关系不协调，所以必须进行利息的调整来紧缩信贷，阻止房价过快增长。从图表可以看出，就在 2007 年这一年时间里，央行就6 次进行加息。从 2009 年开始，我国开始了对房地产市场重整,房价也开始了上涨，政府只能采取必要措施进行调控。所以在2011 年 5 月 7 日和 8 月 9 日，中央银行再一次降息降准，在一定方面增强房地产市场的消费者的活跃度，房地产市场有所回暖。

表1.2 2002-2012年山西房地产市场数据

表1.1和表1.2可以得出，山西房地产投资额和山西住宅商品房的销售额各年份都是上涨的趋势。房地产的价格也一直在上涨不停，我国必须抑制房地产的发展过快，运用货币政策，调整存贷款的基准利率，但发现没有起到有效的预期影响。

1.1.2研究意义

房地产的表示是一个资本市场,它表现出的是回笼资金慢、投资额巨大等许多特点，再然后就是投资商用于投资的资金大多是从银行贷款所得，从而看出利率对融资成本的影响，从消费者的考虑出发，由于房价实在是太高的水平，一般家庭很难一次性支付购房的费用，而从银行贷款又是他们不得不为了购房而采取的手段，在这个过程中，利率再一次成为消费者们关注的因素，利率直接影响了他们的购房成本，针对利率的影响，我们进行深入的实证研究，不仅仅能够看出我国调整后的利率对房地产市场相应产生的影响，更能够分析我国房地产市场稳健发展的道路。

1.2 文献综述

1.2.1国外文献综述

Raoe和Mattam（2002）以欧美的少数国家的房地产发展的现状做为研究基本，运用VAR技术来探索信用贷款的规则与房产价的微妙联系，总结房地产发展的意义特点和资金结果是趋于信贷的规则目的。

Barmamk和Gartlen（2005）编写，利率的市场发展对短时间的房地产发展的意义很一般，而且长久的的房地产进步的发展很让人吃惊。

Gelemh和Bal（2007）发展表明房价的改变导致金融界的信用度，并且金融行业的信用基本不会设计房地产价格的改变。

Jamavs 和 McKoin（2005）发展表明托米来琪这个国家的经济的进步，金融行业进步快速一点可以促进托米来琪的经济发展，总结了利率和经济的改变是持续上升的意义，并指导经济的发展一定保持中立。

Cavbos Varkus Spoia（2008）发现钱币的规则是对英国发展的房地产进步的一般的影响，总结了一些相当高科技的水平的前提，减少的钱币规则对房地产加速进步作用明显。

1.2.2国内文献综述

樊伟南（2002）由于本国利率发展研究实际情况，表现出我国的利率发展改变对经济改变的精神的非常好的带头。

王静怡（2004）继续钱币支持经济影响对利率和国家的经济继续发展情况进行理论验证，总结做好，及时利率的变化可以改变一些好的可以利用的资源的意义，以后的利率增加会加速金融的危机。

刘百金，冯端机（2007）它的进步太快速，这也是一种巨大的潜在的危险。即使这时期的房价一直处于下跌的状态，房价的上调的。

罗哟兵（2007）加速一些实计急速来探索波及房价的元素，总结明确在房价的波及因素中，及时利率的变化可以改变一些好的可以利用的资源的意义。

马克和李民（2008）利率影响其支付的成本。房地产的投资者和消费者可能有先知力，通过利率的规则的改变，在决定自己意愿,从而避开投资者的麻烦。

李丽（2009）发现钱币的规则是对英国发展的房地产进步的一般的影响，总结了一些相当高科技的水平的前提，减少的钱币规则对房地产加速进步作用明显。

陈连（2010）以欧美的少数国家的房地产发展的现状做为研究基本，运用VAR技术来探索信用贷款的规则与房产价的微妙联系，总结房地产发展的意义特点和资金结果是趋于信贷的规则目的。

吴力金、周林（2010）发展表明房价的改变导致金融界的信用度，并且金融行业的信用基本不会设计房地产价格的改变。

孔溢（2010）分析了货币问题对房价的影响的广度，觉得努力货币提示也行，否则房价太多的增加。

周惠（2012）它的进步太快速，这也是一种巨大的潜在的危险。即使这时期的房价一直处于下跌的状态，房价的上调的。

刘积余（2011）英国的储在有效的市场结束后可以发现钱币的规则是对英国发展的房地产进步的一般的影响。

陈坤（2012）发现钱币的规则是对英国发展的房地产进步的一般的影响，减少的钱币规则对房地产加速进步作用明显。

江东（2012）发现钱币的规则是对英国发展的房地产进步的一般的影响，总结了一些相当高科技的水平的前提，减少对房地产加速进步作用明显。

刘尼姆（2013）发现钱币的规则是对英国发展的房地产进步的一般的影响，总结了一些相当高科技的水平的前提，减少的钱币规则对房地产加速进步作用明显。

陈莉丽（2013）它的进步太快速，这也是一种巨大的潜在的危险。即使这时期的房价一直处于下跌的状态，房价的上调的。

1.3 研究方法

论文从研究分析再到理想的计划，通过相互的了解支持开发，探索了利率的取长补短用来房地产的市场机制来肯定实施，我国的利率发展政策原则为指导，对于房地产将来的进步的现实的了解，给了合理的改变改变。

1.4 创新之处

本文创新点；实证分析收集比较全面的数据，对山西省的房地产市场的发展进行了数据的分析，采用建立模型的处理方法，又通过对理论研究房地产发展趋势形成过程进行探究，具有大信息量、权威的软件进行数据处理，最后得出结论。

2. 利率市场化及房地产市场的现状分析2.1 利率政策调整的情况

2.1.1中国利率政策现状

利率制定是中行未来的期望，不断支持国家金融行业的需求，它是中行一直改变的有效方针。在利率发展的过程，中行利率长久是主要的一部分，了解一些中行的利率也是负债的一条，市场的发展会可能预期一些的中行利率的货币的发行，有着对中行的货币的规划有重要的意义。不同的利率改变，就会实现完全不同的方针。在中国，利率是金融发行的重要的条件，对国家得经济发展有很重要的特色和结构。

2.1.2央行实施的利率手段

第一、中行一定的利率，涉及有多次出现的利率，具体是中行的一切经济的机制下发多次发生时所趋于的利率.

第二、金融行业规定的存款的利率；

第三、改变一下金融行业存款利率的改变的大小的波动；

第四、合理得出分析各种利率层次和效率。

发展快速，中国的人民银行强化了利率的效应的结构和改变。利率的改变一年比一年的次数多了很多，利率的计划方法也是更加详细，改变的方针也逐步的理想。渐渐利率的发展现状的完全变化，成了货币支持的重要的一部分原因之一。利率制定今后也会对利率的发展转向一般的改变。利率应该是很忙的经济计划，涉及国家的调节的系统的任务，利率更是一定发挥了非常重要的作用。

2.1.3 央行实施的利率调整

为了加速中国经济发展的进步，中行在1998-1999年进行了4次利率的改变，未来就是让我国金融行业的改变，加速国际竞争，出口推进的现状，2002年，中行再一次改变存款和贷款的利率方针，采取扩张性的金融方针，避免金融体制落后，增加过国内花销，支持内需。2004年，中行做出了条款，增加存贷款的基本的利率额度，关于人民币的贷款利率的变化采用的是宽松的方法，自1998年开始第一次增加利率，为了适应我国现在的通货的扩大，鼓励人民把资产存入银行，减少太多的贷款。在同年的8月中行开始了增加存贷款的利率额度，直到2005年的增加利息，利率的增加拽动经济快速发展，抑制物价受到通货的膨胀的意义对于我国金融索取双方的不一样。中行连续多次对从能贷款的利率不断调整，这样的改变频率是第一次，由于我国金融发展太快，这几次的利率调整和改变了企业以及个人的史料。而2007年8月到23月央行一直不断减少利率的需求，体现出我国的的金融行业的手段，一是影响上市，二是将银行利润转化给显示的 经济，帮助行为的金融的结构的改变。站在企业的高度看，降低利息就是减少了他们的经营资金，对投资效应进行了介绍；从国民的内容看，影响了人们对房地产市场的需要，降低了大家的购房物资。这样的调整是为了进步我国金融结构的平稳的发展。利率的上调为了保证存款，解决通货紧张。利率的下降可能导致贷款下降，加速发展。

2.2 房地产市场的发展现状分析

2.2.1 我国房地产市场的发展历程

从改革开放到现在，经济加速的发展，而对于房地产的发展也是一个加速的效应，房地产的发展随着国民的生活水平的提高，房地产的发展的需要进步扩大，大力推进房地产产业的进步，我国房地产的发展分以下几个阶段。

一、起步阶段

我国房地产行业的起初的起步是通过1968-1993年，在这一过程，房地产发展的突飞猛进，然后在1982年，邓小平在减少建筑业应该会有把住宅的启动放在我国进步的重大体现。

二、探索阶段

促进更新中国的居住现状，在1983年-1987年我国也对城市的住房竞争进行不同程度的辩护。

图2.1 2002-2012年山西住宅商品房销售额

三、稳定协调发展阶段

1998至2003年，我国房地产发展逐渐进入了高峰发展，我国政府放宽货币政策来推进我国金融企业和房地产的进步。我国颁布《进一步深化住房规则加快住房改变的通知》，进一步改变房屋规章的改进，帮助房地产的进步和扩张。

四、宏观调控配合快速发展阶段

我国房地产业从 2003 年起走进又一次加速进步发展，国家也规定了一系列的具体的针对措施帮助房地产业的进步。党中央高度重视，还发行了关于促进房地产发展持续进步的纲要，进一步的体现房地产的市场发展的先进的想法，要加强进步，加强具体落实，因地制宜，考虑多方面，使房地产的发展和投资和国民金融行业的相互合作，一起进步。

3. 利率市场化影响房地产市场的理论综述3.1 房地产企业的资金来源分析

利率的计划方法也是更加详细，改变的方针也逐步的理想。渐渐利率的发展现状的完全变化，成了货币支持的重要的一部分原因之一。利率制定今后也会对利率的发展转向一般的改变。

相关文献指出，中国已经有40000多家房地产开发商成为A企业上市的公司，同时，房地产发展资助的的比例仅仅2/100，但是利益和股票这种融资行为的比重更是非常的罕见，进一步说明我国房地产投资的大部分是从银行获得贷款的公司和不同渠道取得的支柱。

图3.1 2002-2012年山西房地产投资额各年份的对比

从上图分析，山西的房地产投资额逐年增加，2000年数据是67.34亿，而2012年就变为1218.84亿，投资额增加了20多倍，这些投资额的增加，资金的来源大多通过银行贷款来获得资金，从而我们明显知道，利率对投资者的影响巨大，利率的调整直接影响他们的融资成本，利率自然成为投资者们密切关注的问题。

3.2 从利率角度看房地产市场募集资金的渠道的构成原因

我国的一般买房的大致分为两类：第一类是通过自己的需求加速生活水平，进一步去哪买房，第二类是通过房子贷款，对有钱人的资金进行有效利用，通俗说就是大家口中的炒房的人。中行实行的货币规则来利用房地产的发展进步，其时，最好的是利用大部分的改变来推进房地产发展。存贷款的高额利率会对买房人们的预期和制定产生很多的改变，中国人们的购房行业发展是有利的，利率的紧缩不大，利率的提升对购房的波动也不大。银行的高利率导致了很多买房人们的资金的压力，而对于投资购房者利率的增加但是他们想进一步的调整，由于利率只要足够的大，贷款买房的人就好特别少，对于他们是更好的选择。

为了便于讨论，中行再一次改变存款和贷款的利率方针，采取扩张性的金融方针，避免金融体制落后，增加过国内花销，支持内需。在同年的8月中行开始了增加存贷款的利率额度，直到2005年的增加利息，利率的增加拽动经济快速发展，抑制物价受到通货的膨胀的意义对于我国金融索取双方的不一样。影响他们的投资行为。

3.3 从市场预期角度分析房地产的变动

经济的进步主要是投资人和买房人对房价的估计，房地产的行业发展中，买房的利率的微小变化可能会影响房地产市场很大的价格的波动，这样的情况较难预料。当加息不一定什么时候出现时，人们会普遍相信未来的经济不稳定的降低，购房人的现在买房态度就会减少，许多人们的目的是需求者可能只这样的等待，市场的现状是最不稳定的发展，在房地产发展一开始的资金股东固定的前提下，房地产事业的标价必须会比预期大程度的降低。

4. 利率调整影响房地产市场的实证检验4.1利率与房地产分析

房地产行业的前期投资金额一定不是小数目，它依赖于资金的筹集，房地产供需双方从银行贷款得到资金，房地产的市场有银行主导，也就是说政府控制的房地产市场的发展，银行掌握着资金，资金又是房地产的主要发展动力，国家掌握着货币，利率又是资金的价值体现，利率会涉及到房地产的开发和购买两方的利益，房地产市场随着利率的变动也体现住一定的波动。

国内不少的资深人物对利率及房地产发展进行了具体的分析，很多专家总结出利率波动着房地产的发展的现象不容小觑，他们认为投资者的融资成本和利率有着密切的关系，利率的变动很大程度上影响着房地产市场价格的波动，这一章主要针对房地产市场受利率的影响程度进行实证分析并得出结论。

4.2数据来源

数据获得途径为中国国家统计局网站、山西统计年鉴网站、中国人民银行网站。从房地产市场的角度看，我国的房地产市场一直都是迅猛发展的状态，本文选择2002年—2013年的数据进行实证计量分析。

4.3 变量选择和数据分析

介于本文分析的主题是利率的市场化究竟是如何波动房地产市场的，所以必须选取我过基准利率作为本文的因变量。我选取山西房地产销售量反映房地产市场的销售情况，由于探索利率波动房地产的市场，所以数据必须能够真实反映房地产市场的现状，而房地产销售量(Y)能较好的表现其的活跃程度，最后需要把山西省生产总值GDP（X1）、城镇居民平均收入(X2)、商品房平均消费价格作为模型的影响收入，一年以上贷款基准利率用X3表示，商品房平均消费价格用X4表示。

4.4 实证分析

将Y、X1、X2、X3、X4进行最小二乘回归；

得出 Y=0.0910X1-0.0375X2+76.0552X3-0.0099X4-163.7371

(-1.18) (-0.78) (2.92) (1.56) （-0.0841）

R2=0.9847 F=112.75 DW=1.597

由上可见，R2=0.9847趋近与1，说明回归模型的拟合优度很大，回归模型很好，F=112.75很大，说明方程足够显著。DW检验是表明随机误差项的序列相关性的数据，由DW=1.595可知随机误差项不存在序列相关性。一般说绝对值t>2时，我们就会说该变量显著。也就是说该变量能显著对因变量做出影响。所以可以看出全省GDP、商品房平均销售价格没有通过t检验，利率和城市居民平均收入通过检验都是对房地产销售量起到正相关的作用;全省GDP、商品房平均销售价格没有通过t检验，初步确定存在多重共线性.

多重性检验:

对解释变量进行分析，发现大多呈线性关系，所以取变量的对数，检验简单的相关系数；

表4.1 各数据之间的相关系数

从表4.1可以看出有高度的相关性。

逐步回归；

由上述分析看出，引入X1，模型拟合度较高，且参数符号合理，DW检验也表明不存在序列相关，引入X2，模型的拟合优度有所提高，DW检验也合理；引入数据X3，修正的拟合优度的数值却下降，与此同时参数X3未能通过t检验；除去X3，再增加上X4，拟合的优度比原来高了很多。

4.5 异方差检验：

怀特（White）检验

G-Q的检验需要依据特定的认为有几率导致一个方程的说明变量的观测到的值的大小来进行排列顺序，再者说，怀特的检验的过程也是没必要去排列顺序的，且对任何形式的异方差都试用。

又上述X2图表可以得到可决系数R2=6.7159，小于查表所得的数9.49.说明不存在异方差性，利率对房地产市场有小的正相关影响，但程度不会是很大的。

4.6 本章结论

本章通过对2002-2013年的房地产销售量、1年期贷款基准利率、商品房平均销售价格，全省GDP、城市居民收入进行实证分析，系统的研究了金融政策对房地产是错的影响后，得出1年期的基准贷款利率对房地产的销售量有一定程度的影响，但这种影响并不十分明。长期来看，达到了预期的政策效果，但不同政策表现出不同的作用效果及影响程度。利率行业是初出茅庐，导致我国利率政策效果并不显著。如果房地产行业的发展也来越快的时候，那么利率想要阻碍房地产发展就将无法实行。过去的房地产市场很大程度上将直接影响未来的房地产市场，人们对房地产市场的预期将在很大程度上直接影响房地产市场的活跃度。

5. 对房地产市场在利率政策下的建议及意见5.1 中国利率化进程

中国利率化市场化有四个阶段性的过程；首先，我国2003年之前，逐步放宽中国境内外存贷款的利率；其次，增加了银行的存贷款制定价格的权利；再次，在各类债券方面以及市场定价，对价格放宽限制；最后，上涨了中行的贷款的利率，尤其是针对于住房的贷款。

5.2 加快利率改革步伐

促进利率规则能够实现很重要的价值，国家进一步利用利率改变的改革，以市场的理论问题效应的合理的需要联系，以加快贷款的利率波动范围为起点，一步步加快利率发展和变化。显示的利率代表将会导致减少公司的融资金额，加之扩大了金融行业的标注价格的范围和意义，未来的满足房地产投资人和买房人的任何需要。

5.3 统一国家政策以及地方政府积极响应

长期的发展到现在，地方性的规则体现了房地产行业的领导人，另外，为的是房地产发展的进步人。中央的政府的利益和地方的政府的利益很表现就是不一样的，中央政府发行的控制方针的体现力不行，不能达到期望的结构。改进后的规则颁布之后，通过不同的目标成为中央政府和地方政府的不对头的行为体现，进一步而出现了不同的意见导致金融规则在执行时期中，发展路径困难是非常大的。不仅降低了金融法规的预料的结果。今后的规则应该保持一般的看点，了解政策的现实的利益，最大的程度的统一规则的客观的利益，完善规章传导体系。

结论

本文从实证分析和理论分析两方面分析市场利率化对房地产市场的影响(以山西为例),从房地市场募集资金的渠道及其构成原因,分析利率直接的、间接的与房地产市场的的联系，分析房地产市场供需双方的购房观念，了解他们的购房观念，分为自住型和投资型两种需求，前者利率的调整对他们购房的需求在很大程度上取决于收入的对市场的预期，利率的影响程度非常之小；后者需求最大的影响就是他们对市场的预期。

在实证分析方面，本文收集2002-2013年的山西房地产的数据以及国家利率的调整数据，运用EVIEWS计量软件，采用多重性检验，异方差的检验，从技术研究的角度分析利率的波动对山西的房地产行业的整体的体现，总结出利率波动房地产市场非常小的作用，作用的幅度非常的小，与之前的理论分析有不同，表明了利率影响房地产市场的发展的错综复杂，逐步回归的结论表明了利率对房地产市场的敏感度较差，政府的利率政策对房地产市场的调控不是很明显。

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[25]郭倩．我国房地产价格统计研究[D],湖南大学,2007

附录附录A附录B致谢

在长达半年论文撰写过程中，首先要向我的指导老师闫祥表示我真诚的感谢，闫老师作为我的导师，每周数次的指导我的论文写作，没有闫老师的及时督促，这篇论文我也很难按时保证完成。

感谢我所在班级的同学协助提供一系列与本论文相关理论和实践资料，甚至在教研室例会中对这篇论文提及的问题做了充分的讨论并给我中肯的建议，保证了文中内容详实并切合实际。

最后感谢我的父母，感谢你们在我成长路上的一路支持和鼓励，没有你们的抚育和培养，就没有今天的我。感谢我的所有的朋友们的关心与帮助，感谢我的本科四年的同窗们，从你们身上我学到了很多知识，也收获了友谊和快乐。

邸军军

2015年5月23日于内蒙古科技大学

【篇2】市金融局类金融管理放管服做法

信州区市场和质量监督管理局关于“放管服”工作自查报告

根据省政府办公厅关于开展“放管服”改革专项督查的通知，我局认真学习贯彻落实国务院、省、市（区）关于加强简政放权放管结合工作有关会议精神，并结合工作实际，就我局“放管服”工作开展自查,现将自查情况报告如下：

一、工作推进情况及取得的成效

（一）深化商事制度改革，营造宽松平等的准入环境

1、实施“五证合一”和“两证合一”改革。2016年10月1日企业“五证合一”改革整合了营业执照、组织机构代码证、税务登记证、社保证、统计证；2016年12月1日个体“两证合一”改革整合了营业执照与税务登记证。改革将企业个体办理证照环节精简为只需填写“一张表格”，向“一个窗口”提交一套材料即可领取印有统一社会信用代码的营业执照，而无需重复到各个部门提交材料、填写表格。此两项改革大大节省了企业个体的办事成本，缩短了办照时间。为确保改革顺利实施，我局从四个方面做好保障工作。一是强化部门协调，主动与税务、人社、统计等部门沟通协调，及时调整一照一码核准、统一社会信用代码赋码、执照打印、表格印制、归档、数据交换等基础性工作，实现数据间的部门互通共享。二是强化政策宣传。利用广播、电视、报纸、微信、宣传栏等媒体全方位宣传改革举措，促进市场主体和社会各界了解政策、掌握政策、用好政策。三是强化人员培训。及时组织窗口登记人员、信用技术人员参加“五证合一”、“两证合一”业务培训，全面学习掌握改革涉及的法律法规、业务流程、文书规范、信息传输等业务，确保每名专业人员都能在工作高效、快捷。四是强化服务提速。在提高登记服务效能的基础上，我局还通过开通咨询服务热线、增设咨询窗口、增加服务人员等措施，及时受理企业办照事宜、提供改革新政咨询，使企业能真正享受到改革红利。“五证合一”以来，我局新登记各类企业1920户，比去年同期增加74.07%；体“两证合一”以来，我局新登记个体2480户，比去年同期增加26.66%。

2、放宽注册资本登记条件。我局积极落实注册资本认缴登记制。公司股东以自主约定、自愿认缴的出资总额在我局登记，除法律、行政法规以及国务院的相关决定对特定行业注册资本最低限额另有规定的外，取消有限责任公司最低注册资本3万元、一人有限责任公司最低注册资本10万元、股份有限公司最低注册资本500万元的限制。不再限制公司设立时全体股东的首次出资比例，不再限制公司全体股东的货币出资金额占注册资本的比例，不再规定公司股东缴足出资的期限。公司实收资本不再作为工商登记事项。公司登记时，无需提交验资报告。2016年，全区累计新增私营企业2000户，新增注册资本48.92亿元，分别增长17.57%与22.17%；新增个体工商户3725户，新增注册资本6.1577亿元，同比增长22.41%与20.93%；新增农民专业合作社44户，新增注册资本1.1322亿元，同比增长37.5%与11.21%。全区非公经济市场主体共有2.84万户，注册资本总额达192.52亿元。

3、深入推进“先照后证”改革，大部分前置审批事项改为后置。我局根据江西省人民政府办公厅[2015]9号文《江西省人民政府办公厅关于调整工商登记前置审批项目的通知》要求，进一步简政放权，优化了审批流程，改进审批方式，压缩了审批时间，提高了审批效率。目前改为后置审批的工商登记前置审批事项共计148项，保留的前置审批项目有34项。对改成后置的行政许可项目申请，严禁登记人员私设门槛、拖沓渎职、吃拿卡要等行为，切实保障改革落实到位。通过前置改后置，众多企业可以在取得后置许可之前，踏实开展企业前期筹备事项，或是与后置许可无关的经营活动，极大的激活了这部分企业的活力，为企业的后续做大做强作好铺垫。

4、简化住所（经营场所）登记手续。我局放宽了“一址多照”，“一照多址”等涉及经营地址方面的注册登记限制，在经过居委会及周边五名业主同意的前提下，允许对周边居民没有嗓音、环境污染及安全影响的行业用住房登记为公司住所。此项改革减少了创业先期投入，为方便市场主体登记、促进市场主体发展壮大提供了助力。2016年，我局共发展各类企业2002户，发展个体工商户4353户。

5、落实简易注销改革，建立更加宽松便捷的市场主体退出机制。根据国家工商总局的文件要求，对于符合条件的公司办理注销，支持实行简易注销。简易注销即公司无需先行清算组备案，在国家企业信用信息系统主动向社会公告拟申请简易注销登记及全体股东的承诺信息，45天后在无异议的情况下，免于提交清算报告，清税证明，清算组备案证明，只需股东自己对简易注销的真实性作出承诺即可予以先行注销。目前，我局已办结简易注销5起，简易注销公告58起。

6、落实“双告知”制度，促进市场主体依法经营。我局在微信公众号对工商登记后置审批事项目录进行了公布，并要求窗口人员严格履行“双告知”制度。一是对新办企业个体根据经营范围的不同在业务系统中推送给相关后置许可部门；二是对有后置审批经营项目的企业个体发放“双告知”承诺书，要求经营者作出承诺，到相关部门办理完后置审批手续后方可经营。

(二) 加强执法力度，推行行政权力和责任清单制度

1、根据相关法律、法规和规章，建立了责任清单制度。我局逐项明确行政权力的名称、权力依据、工作流程和责任主体，并主动向社会公开，接受社会监督。通过建立权责清单制度，加快形成职权法定、权责统一、权威高效、依法保障的政府职能体系，整合优化执法资源，减少执法层级，科学合理划分部门内设机构与派出机构及所属的综合执法机构之间的行政执法事权关系，推动执法重心下移、执法权下放、执法力量下沉，确保基层执法机构有足够力量履行监督管理职责，形成科学有效的权力制约和协调机制，推进依法行政，推动简政放权，激发经济社会发展活力。

2、规范行政执法文书书写，列入年度目标考核。自2016年3月起，我局按照省政府法制办、省工商局、市质监局、省食药监局（赣府法办字（2016）10号）《关于统一全省市场和质量监督管理行政执法文书的通知》的要求，按照附件的行政执法文书式样和排版规范制作和使用。办案单位按照要求，在行政执法中正确使用，在年度的目标考核中，案卷质量把使用统一执法文书作为扣分项列入。

4、采用案件管理系统，提升办案效率。2016年6月开始，行政执法查处的一般案件全部使用案件管理系统录入，无一例外。简易处罚案件也在案件管理系统中录入备案。执法证件2015年底到期后，我局按照要求申请了换发，共办理行政执法证143个，其中行政执法监督证1个，行政执法证142个。另外，我局相关工作人员全部按照要求参加了全省统一的《江西省行政执法人员培训及考试》，并全部通过了考试，核发了《江西省行政执法证》。

5、建立行政执法办案“五项制度”，即案情通报、大要案件会审、限时办结、月度综合执法调度例会和办案问责制的执法办案“五项制度”，建立了有效的执法监督机制，实行大要案件局长办公会会审制度。全局行政执法办案工作办案质量、办案水平都有很大提高。

（三）加强事中事后的监管，营造公平竞争的市场环境

1、多措并举，夯实责任，全力做好年报工作。一是通过媒体、微信平台、电话、公告告知年报操作指南与未及时年报的法律后果，印发张贴宣传牌9杆、宣传展架15个，宣传海报40张、印制年报操作流程和年报小海报16000余份，对于文化程度低、自己年报有困难的市场主体进行指导，实行窗口发放与深入市场发放二步走。二是部署长久未经营企业核查工作，全面铺开清理吊销企业工作。从电子政务云服务平台检索整理出14、15年度未年报企业有743户，组织分局开展核查，通过电话核查、实地走访和到企业相关街道、居委、村委会了解情况，对企业登记住址以信函方式进行联系核实并且将名单发到税务部门核查企业的税务登记和纳税情况。组织科室人员开展几次年报电话催报通知， 针对2年未年报的合伙企业和国有、集体企业重点通知及告知未年报后果。三是建立了每周督查制，市场主体信用监督管理科每星期一下午将市场主体年报进展情况上报给领导、及时通报给各分局，并将年报工作作为分局年度考核的重要考量指标。截止6月12日我区企业年报数4116户、年报率55.03%，个体年报11311户、年报率57%，农专年报122户、年报率57.27%。

2、建立健全全区企业监管警示系统信息合作机制，强化信息采集，夯实监管基础。我局认真贯彻落实《关于工商登记制度改革后事中事后监管的实施意见》（赣府发[2015]29号），在区政府的领导和支持下，依据《信州区企业信用监管警示系统工作方案》要求，开展信州区企业监管警示系统信息合作工作，要求25家单位提供数据，为下一步实现信息互联共享、“一张网”协同监管、信用体系建设的完善打下了基础。通过信州区企业警示系统QQ群密切联系各相关单位今年继续完成2014年以来相关信息数据的补录，保证实现数据实时录入。截止目前，各单位共录入709条信息。

3、全面贯彻落实“双随机，一公开”抽查制度。“双随机，一公开”即抽取检查对象名单由省级部门组织，通过以注册号等为条件随机摇号方式，抽取辖区内不少于3%的企业确定抽查名单，再由登记机关随机抽取执法人员对抽查对象进行检查，同时，将检查结果在企业信用信息公示平台与江西企业监管警示系统中进行公示，其他行政审批或监管部门也将企业信息在企业监管警示系统中录入，实现部门间的信息互通共享。2017年1-4月全区累计抽查市场主体 89户次，占全区抽查计划任务的100%，并及时将89户企业的检查结果录入企业监管系统中，及时公示，按时完成省、市局部署的工作任务。

4、公示异常名录，打击不诚信经营。根据省局对异常目录的配套解释和《江西省工商行政管理局企业经营异常名录实施细则（试行）》，我局进一步完善市场主体经营异常名录和个体工商户异常状态标注的管理和公示工作，2017年1-4月共录入抽查公示经营异常市场主体27户。同时，按照工商登记制度改革要求，我局进一步完善以企业法人法定代表人、负责人任职限制为主要内容的失信惩戒机制；积极推进部门联动响应机制，对被载入经营异常名录或有其他违法记录的市场主体及其相关责任人，与有关部门联合采取有针对性的信用约束措施，形成“一处违法，处处受限”的局面。2016年度中，企业因未按时年报公示和住所无法联系等原因被列入经营异常名录记录共计1637条；企业移出经营异常名录记录共481条。在该项工作中，我局针对一些企业地址未变更、资金数额较大、年报数额明显不实的企业均开展了实地核查工作。

（四）立足服务职能,全力推进区内经济发展

1、积极服务重点项目，实行提前介入指导。2013年来，我局不断创新服务理念，强化服务意识，在快捷、便民、沟通、跟踪上下功夫，全力为信州区营造一个良好的投资环境，对重大投资项目的设立实行提前介入、跟踪服务，提供事前引导、事中支持、事后服务的全程服务。2016年上饶合力万胜商业有限公司和上饶万达嘉华酒店前后入驻信州区，我局获得相关信息时，就提前介入，全程服务，确保他们在注册登记环节上不滞留。一是主动联系企业，提供企业登记注册咨询服务。二是主动帮助和指导填写相关表格。三是针对办理过程中企业出现的各种问题，我局工作人员积极出主意想办法，使登记注册的各个环节无缝对接。四是安排专人负责，全程跟踪服务，从名称核准到设立登记，从受理到发证，均一人负责，提高办事效率。整个过程中，两家企业深深感受到我局的服务热情和办事效率，在开业之际均前来我局赠送表扬锦旗，以此感谢对其开业给予的大力支持。

2、评定“守合同重信用”企业。为了更好地服务我区企业发展，提升企业自身信誉和市场竞争力，我局根据《江西省守合同重信用认定办法》的规定，积极组织开展“守合同重信用”企业的评定工作。评定工作成立了专项的工作领导小组，制定专项方案，创新工作方式，以企业自愿申报，各基层分局推荐，区局审核的形式，对申报企业进行“守合同重信用”A级单位认定。目前我区共有3A企业 2户，2A企业9户，A企业 7 户。我局还将继续大力支持和扶持各类企业发展，同时，围绕企业合同履约记录，引导企业依法经营，诚信守约，并继续推进“守合同重信用企业”创建活动，提升企业自身信誉和市场竞争力，为企业招商引资、招标签约和获得资金贷款发挥重要作用，推进我区社会信用体系建设，取得良好的社会效果，促进我区经济发展。

3、推动动产抵押登记，助推企业融资。一直以来，中小企业融资渠道不多是制约企业发展的瓶颈问题，尤其是一些小企业，融资的成功与否直接关系到企业生存。动产抵押贷款是破解企业融资难的有效方法之一。作为我局服务企业的平台，动产抵押登记能够有效地帮助企业、个体私营户等解决资金困难问题，服务我区经济发展。如何搭建合适的平台，为中小企业融资、发展提供实实在在的服务，我局动足了脑筋。除开设企业融资“绿色通道”外，在企业申办动产抵押物登记中，我局实行“受理、审查、核审”一条龙、一站式帮扶。另外，我局通过积极主动走访企业，个体工商户和农业生产经营者的方式，收集其相关信息，了解他们的需求，为了使企业能在较短时间内获得贷款，降低成本费用，我局在法律规定的范围内，对动产抵押登记程序进行合理简化，在符合条件的情况下，确保动产抵押登记随到随办，大大缩减了办理时间。同时，我局建立了抵押登记台账，与信贷部门密切联系，在企业与金融机构之间牵线搭桥，为企业融通资金提供服务。截止目前，我局共办理动产抵押登记 38份，登记抵押金额 17亿多元。

4、开展诚信商贷通活动。为了破解企业融资难题，我局和信州区个协联合发力，积极搭建银企对接平台，推出“诚信商贷通”服务，帮助企业特别是小微企业拓宽融资渠道。2016年我局就十佳诚信单位同江淮村镇银行签订意向性协议，贷款授信2000万元，并开通了绿色服务通道，支持企业发展，到去年底已授信贷款给小微企业资金数额达2280万元。2017年，在上饶市“星级文明诚信个体户”创评活动暨“诚信商贷通”工作开展中，我区个协发布网站通知1期，短信提醒500条，滚动屏幕宣传22个网点，个体户现场咨询870人，发放和张贴创评广告和宣传资料1600份，个体户报名参评户数达450户，组织公评公义机构8个。

5、服务个协，帮助个体私营户做大做强。我局从帮助个转企登记、股权转让交易税审核把关、实施商标品牌战略、提高企业标准化建设，提升产品质量等举措入手，帮助个私业主做大做强，服务地方经济。我局支持帮助做得较大的个体转型升级为企业，在个转让企办理过程中，对个体注销与字号保留环节简化手续，开辟绿色通道，今年，已帮助12户有实力的个体转型为企业。我局根据区委区政府文件要求，在股权转让变更登记中，帮助区税务局审核股权转让完税证明，防止税源的流失。

　　二、存在的主要问题

(一) 机构人员老龄化严重。我局干部职工平均年龄48岁，机关科室、基层分局和直属单位中青年干部力量都十分薄弱，由此导致的后果是虽制定了一系列政策法规，但在贯彻落实上“心有余而力不足”，部分政策措施完成度不高，执行力不够，老一辈干部职工们业务水平高，但面对新形势下监管业务和工作日益与互联网相结合，却颇感费力，而青年干部十分适应新形势下互联网工作方式，但业务水平和专业知识却有待提高。

（二）思想理念有待提升。局里不少部门的领导和工作人员，仍然适应于过去的工作模式和思考方法，面对一系列政策改革不适应，对审批制度改革的认识学习也不到位，比如，在法定时限与承诺时限上，过于强调法定时限，没有想方设法去缩短承诺时限;在部门审批权与窗口审批权上，过于强调部门的工作特点，不愿意对审批职能进行整合和集中，没有对窗口充分授权。

(三)监管方式和改革要求有差距。商事登记制度改革以来，行政审批发生重大变化，尤其是先照后证、一址多照、一照多址、企业年检变为年报公示等制度的实施，要求从原来的事前审批向加强事中事后监管转变，对原有的监管模式带来新的挑战，以往注重事前审批为主的思维模式未能及时转变，加强事中事后监管的手段还不够有力，监管模式还有待进一步完善，在做好“宽进”下的“严管”方面还需进行深入有效探索。

　　(四)机构改革有待深入，市场监管机制有待改进。我局组建以来，机构改革各项工作已初步完成，但在新的机构模式下系统的有效运行和基层职能的重组亟待研究。一方面原先三个部门的人员，在工作方式、业务知识等方面都存在较大差异，特别是整合后基层市场监管所执法力量薄弱，缺乏专业性人才的问题比较突出;另一方面机构改革后，由原来的垂直管理改为地方政府领导，市局、县(分)局两级机构在各项监管职能定位上需要厘清，在事权划分、行政方式、职能定位等方面需要进行深入的研究。

　　三、下一步工作打算

1、继续深化商事制度改革，让群众和企业少跑路，办事方便。发挥好“工商企业网上注册服务平台”功能，继续落实好企业外网申报改革、企业简易注销改革、企业五证合一改革和个体“两证合一”改革。进一步整合审批职能，简化准入流程，放宽企业名称、经营范围、住所条件管制，有力释放市场经济的活力和创造。

2、对于禁限类产业，从严把关。对所有市场主体加强事中事后监管，落实好“双随机”抽查工作机制。抓好企业和个体户年报工作，完善并落实简易注销改革举措，建立便捷的市场退出机制，及时清理名存实亡的“僵尸”企业，实现主体结构的优化。建立失信企业“黑名单”制度，对列入经营异常名录或者严重违法企业名单的企业依法予以限制或禁入，不断建立健全“一处违法、处处受限”的失信联合惩戒机制。

3、积极服务重点项目企业，实行企业登记快办机制与全程服务制度，做到急事急办，特事特办。积极扶持小微企业发展。贯彻落实国务院及国家工商总局、国家质监总局的扶持政策，确保政策落地，对小微企业实施对口服务、个性服务与跟踪服务。积极为全区经济发展提供信息支持。充分利用市场主体登记注册基础信息为政府决策和经济发展服务，完善市场主体信息动态监测和信息数据库建设，加强数据综合分析，为政府决策、投资创业和社会公众提供科学数据。积极帮扶企业做大做强。要善用职能开展动产抵押、股权质押、注册商标专用权质押登记，开展评定“守合同重信用”企业，搭建融资渠道，助力企业发展。要严格落实“窗口”工作纪律，强化廉政建设，自觉遵守各项规章制度，全面提升“窗口”人员素质，树立我局窗口的新形象。

【篇3】市金融局类金融管理放管服做法

金融管理论文

金融危机爆发后，全球经济进入自我修复的后金融危机时代。以下是求学网范文网小编搜索整理一份金融管理论文，欢迎大家阅读！

摘要、随着我国股份制改革的不断深入，越来越多的企业通过企业重组建立起现代股份公司制度，其中一部分更是通过股票上市获得了长足发展。但是我国股票市场的容量还远不能满足众多企业的上市需求。于是，一些未能上市的公司运用并购和资产重组的方式，采用间接上市法以达到其上市目的。本文通过对金融街控股案例的描述对间接上市的优缺点进行了分析，并对保护中小投资者的利益点出发提出了一些个人见解。

关键词、买壳上市；借壳上市；资本市场

一、理论基础

所谓的间接上市主要有两种渠道，买壳上市和借壳上市，其实质是借助上市公司的壳资源，运用收购与兼并的方式，达到上市目的的一种股权或产权交易行为。所以买壳上市与借壳上市的首要目标是寻找、获得壳公司，在这一途径上两者有所不同。买壳上市通过直接买壳的方式获得壳公司，买壳指的是通过买入一定数量的某家上市公司的股票而达到控股该公司的目的。而借壳上市的壳公司一般是集团公司的子公司，不存在收购股份买壳的步骤。其基本思路是集团公司或大型企业先将一个子公司或部分资产改造重组后上市，然后再将其他资产注入。有些大型集团整体效益低下，难以达到上市资格或者有的甚至丧失了配股资格。于是企业倾向于采取先集中优质资产上市的方式。

在获取壳公司后，下一步就是要把自己的资产注入壳公司，从而达到本公司间接上市，得以利用股票市场发展扩张的目的。就我国企业的实际情况看，可以归纳为以下四种注资方式。首先可以直接用购买，即壳公司直接用自己的资金购买母公司的资产，通过逆向收到以达到母公司将资产注入壳公司的目的。其次，可以运用资产置换的途径，采用这种方式时通常是母公司优质资产置换壳公司的不良资产或者是用母公司中与壳公司相关联的主业务资产来置换壳公司的其他资产，以支持壳公司的发展。第三是使用实物配股的途径，配股通常以形式进行，但也可以采用实物资产折算为的方式参与上市公司配股，从而把非上市资产注入上市壳公司。最后还可以直接运用公司合并来注入资产。其实质是上市公司通过增发股份给非上市公司的权益所有人而把非上市公司并入旗下。这种做法使得上市公司不需花钱就能实施兼并，而非上市公司则用自己的资产换取了上市公司的股份。

二、案例分析

金融街控股股份有限公司的前身是重庆华亚现代纸业股份有限公司，其主要从事于包装行业。金融街集团是北京市西城区国资委全资拥有的以资本运营和资产管理为主营业务的所有制企业。1999年12月，原来的重庆华亚控股股东华西集团和北京金融街集团签订了股权转让协议，华西集团将其持有的约占股权比例的61。88%的股份转让给了金融街集团；经过财政部和中国证监会批准，2000年5月金融街集团在深圳证交所了该股权过户的相关手续，基本完成了股权转让过程。同月，金融街控股股份有限公司在股东大会上审议批准了资产置换协议，协议主要内容为、金融街控股将所拥有的全部资产及全部负债整体置出公司，金融街集团按照净资产相等的原则将相应的资产及所对应的负债置入公司，置入净资产大于置出净资产的部分作为金融街控股对金融街集团的负债，由金融街控股无偿使用三年。金融街控股整体资产置换完成后，全面退出包装行业，主要从事房地产开发业务。此后，金融街控股进行了股本变动，增加了总股本，同时进行了董事会改组。最终金融街控股除保留重庆华亚的股票代码外，完全变成了一个全新的公司。

首先此案例中金融街集团采用了买壳上市的方式达到了其上市目的。金融街集团直接用从华西集团手中购买了其所持有的重庆华亚集团的股份，达到了对重庆华亚集团的控股目的。由于能否获得控股地位是借壳上市成功与否的关键因素。有些上市公司，其股权很分散，关联关系复杂，借壳上市后难以真正获得控股地位。而金融街直接获得了超过50%的股份达到控股地位。企业间接上市一般出于多方面的考虑。相对于直接上市来说，间接上市的速度与成本比首次上市要低，而借壳上市以后，也可以利用再次融资的优势，不断的优化企业的资本结构，减低融资成本，有效的分散风险。并且上市之后相对于直接融资来说，能获得更好的广告效应，有效的提高公司的知名度，也避免了出现中小企业贷款困难，难以融资的问题。正因为如此，金融街控股公司想要直接融资并且采用间接上市的方式达到其目的。

其次，华亚公司壳资源也是有多方面的考虑，一方面公司业务竞争压力大，公司业绩持续恶化，通过壳资源的方式可以有效地保持上市地位；另一方面壳资源可以提升公司的业绩与竞争力，优化企业的产业，实现企业产业结构的调整。华亚公司正是经过了壳资源的，从竞争压力巨大的包装行业转向了利润率更高的房地产行业，使自己公司有了长足的发展。

第三，金融街集团在资产注入时采用了资产置换的途径来注入资产，使用资产置换方式有利于壳公司以较小的代价吸纳优良资产，剥离不良资产，提高经济效益。金融街在对重庆华亚控股之后，注入了其优良资产，同时剔除了壳公司以前的业务，而从事母公司的主营业务，借壳上市后，金融街甩掉了几乎所有与房地产开发不相关的业务。使其在上市后保持了良好的运作状态。

最后，在金融街集团通过此次买壳上市，可以有效的避免现行股票发行规模的限制，现行股票发行规模实行额度控制。财政部、证监会对每个公司发行上市是有限制的，进入上市公司的资产规模也收到一定限制，而金融街集团通过买壳上市有效的注入了其优良资产达到上市目的。同时也盘活了存量资产，增强了上市公司实力，优化了资源配置。

通过对于金融街控股案例的相关分析，可以看出购买或者借用壳公司，将资产注入壳公司达到运用壳公司使母公司上市的方式有利于形成优胜劣汰的竞争机制，提高上市公司质量，优化股市结构和股权结构，同时也有利于重新配置壳资源，使壳资源价值最大化。但这种方式也会到来一定的弊端、首先，借壳上市会使壳公司股价异常，可能导致证券市场整体波动。由于信息的不完全性以及市场传言会影响上市券商的购股行为引起大幅股价波动，使股价出现暴涨暴跌的现象，给中小投资者带来的伤害。其次，购买壳公司的过程往往涉及券商自身壳公司、当地政府、投资者等多方面的利益，在相互的利益博弈过程中会导致谈判过程过长，难以平衡各方面利益，进而导致不确定因素增多，风险加大。第三，上市过程的隐性成本较大。除了谈判过程中可能出现的成本，借壳上市过程中的税收也要耗费巨大成本。买壳过程中的印花税或者逆向收购和资产转让过程中的印花税和转移资产所得税，都要耗费巨大的流，给公司带来一定的风险。

三、政策建议

由于间接上市会对证券市场产生一系列的影响，所以政府应该积极维护中小投资者的利益，笔者在此提出以下个人建议。首先扩大企业公开上市的渠道，政府要在适度降低IPO门槛的同时保证证券公司合规经营并积极帮助其打通公开上市的渠道。其次，政府应该完善证券公司上市的舆论环境和政策环境，对券商借壳上市进行积极引导和适当辅助。同时加强对于上市券商监管，建立强制信息披露和内控机制，对证券公司应该增加社会和市场的监督，从而形成更良好的监管环境。最后，完善立法规范相关程序，减少大股东侵害小股东利益事件的发生，最重要的是要维护法制和社会的公平性。通过适当采取立法规范的方法，对公司决策、股东建议等机制进行进一步的规范。在资本市场环境不断完善的情况下，虽然资本市场的有效发展给证券行业的带来了很大的促进作用。但是借壳上市背后仍存在不少隐患，这需要政府、证监会、证券行业协会以及上市公司等多方的共同努力，才能促使我国资本市场不断地健康发展，促进社会主义市场经济的繁荣。

参考文献、

[1]黄宪著。货币金融学[M]，武汉、武汉大学出版社。2008，9

[2]吴晓求著。证券投资学[M]，北京、中国人民大学出版社。2009，2

[3]何小锋著。资本市场理论与运作[M]，北京、中国发展出版社。2006，2

【篇4】市金融局类金融管理放管服做法

年金融管理毕业论文

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高等教育自学考试本科毕业论文

关于我国中小企业融资问题研究

学生姓名： 王涛

学 号： 050110300801

专 业： 金融管理

指导教师： 李军

完成时间： 2012年9月20日

内容摘要

在当今全球处在后经济危机时代的宏观背景下,国家虽然出台了一系列积极有效的措施,使金融危机得到了很大程度上的缓解,但我国的中小企业在融资的过程中仍然面临着巨大的压力和困难。中小企业融资难的最直接表现就是银行信贷融资渠道不畅，中小企业面临的信贷融资困境已成为制约企业发展的“瓶颈”。通过分析目前我国中小企业融资的现状，论述了我国中小企业融资难的各种原因，最后对缓解我国中小企业融资难的问题提出了各种对策和建议。

关键词：中小企业  贷款融资  信用

一、 我国中小企业融资现状 1

（一）融资渠道狭窄 1

（二）融资成本高 1

（三）民间资本充足,但民间融资有待规范 2

二、 我国中小企业融资困难的原因 2

（一）中小企业融资困难的内部原因 2

（二）中小企业融资困难的外部原因 3

三、 缓解我国中小企业融资困难的对策 4

（一）规范中小企业内部管理，全面提高企业的综合素质 4

（二）建立多层次、全方位的金融体系和健全的经营机制 5

（三）改善中小企业融资的宏观政策环境 6

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关于我国中小企业融资问题研究

改革开放以来，我国中小企业得到了迅猛的发展，对我国国民经济的贡献率不断提高，中小企业在促进经济增长、创造就业机会、增加农民收入、转移农村富余劳动力等方面发挥越来越重要的作用。但是，最近几年，受全球经济危机的影响，加之我国中小企业发展到一定阶段，我国中小企业的发展面临着很大的困难。其中影响我国中小企业进一步发展的最重要的因素是中小企业融资渠道狭窄、融资数量少、融资结构不合理、融资成本高。解决我国中小企业的融资难题，必将促进我国乃至全球经济的新发展。

一、 我国中小企业融资现状

（一）融资渠道狭窄

1. 在融资渠道上，中小企业比大企业更多的依赖内源融资

由于企业管理水平低，自我积累意识淡薄，内部利润分配中存在短期化倾向，缺乏长期经营思想，导致与发达国家相比我国中小企业融资结构中内源融资的比重还不足20%。

2. 外援融资方式选择上，中小企业更多依赖债务融资

在债务融资中由主要依赖来自银行等金融机构的贷款。但由于缺乏国家政策的支持及中小企业中普遍存在的财务核算不真实的问题，使得中小企业难以获得银行信贷资金的支持

（二）融资成本高

根据中国中小企业金融制度调查报告显示,目前中小企业融资成本一般包括:贷款利息,包括基本利息和浮动部分,浮动幅度一般在20%以上;抵押物登记评估费用,一般占融资成本的20%;担保费用,一般年费率在3%;风险保证金利息,绝大多数金融机构在放款时,以预留利息名义扣除部分贷款本金,中小企业实际得到的贷款只有本金的80%,以1年期贷款为例,中小企业实际支付的利息在9%左右,约高出银行贷款率的40%以上。

（三）民间资本充足,但民间融资有待规范

我国的社会体系和人们的消费习惯,导致我国存在高储蓄率。高居民储蓄使得我国的民间资本充裕,尤其是经济发达的沿海地区,如浙江、广东,民间借贷市场十分活跃,在相当程度上取代了银行的功能。但是,民间融资活动基本上处于地下或半地下状况,缺少法律和制度的规范,高利贷等违法活动相对普遍。

二、 我国中小企业融资困难的原因

事物的发展是内外因共同起作用的结果，内因是事物发展的根据，外因是事物发展的条件。从以上融资的现状分析可以看出“融资难”已经严重制约我国中小企业发展。究其根源，既有中小企业自身的原因，也有银行管理制度和国家政策等外部方面的原因。

（一）中小企业融资困难的内部原因

1. 中小企业资本规模小，信息观念淡漠

中小企业经营规模小，生产技术水平落后，产品结构单一且科技含量低，抵御风险能力差，经不起原材料或产品价格的波动，经营风险较大。加上中小企业信誉不高，信用观念淡漠，导致银行放贷慎之又慎。不少中小企业信息披露意识不强，财务管理水平低下，信息缺乏客观和透明。此外，个别中小企业还恶意抽逃资金，拖欠帐款、空壳经营、悬空银行债权，造成信贷资金流失，严重损害了中小企业的整体信用水平。

2. 中小企业财务制度不健全

内部控制制度不完善，会计信息失真，造成银行与企业信息不对称，为中小企业融资增加了难度。椐调查，我国中小企业50%以上财务制度不健全，许多中小企业的经营管理者自身素质较低，缺乏应有的财务管理知识，对重大的财务决策全凭自己拍脑袋来决定，管理非常混乱。同时，企业为了应付监督部门的检查，还要准备两套帐，甚至多套帐，这样，企业很难提供准确的会计信息资料，银行也无法摸清企业的真实面目，增加银行对企业贷款的风险。

（二）中小企业融资困难的外部原因

1. 银行方面的原因

（1）体制政策上的失衡直接影响银行贷款与直接融资的渠道。我国金融机构仍以四大商业银行为主，银行业的高度垄断与产业的高度垄断相一致，导致四大银行只愿给国有企业贷款。这主要是企业与国有银行在所有制上的差异，造成银行与企业之间制度障碍。此外，国家还规定对银行的逾期、呆帐等不良贷款实行追究制，因此银行方面对中小企业的放贷自然多一份谨慎和小心。现行的《证券法》对上市公司的严格要求，“主板市场”的上市公司主要是国有大型企业，针对家庭式企业，尤其是非国有科技企业的“二板市场”的缺失，基金组织及其其他形式的融资尚处于初建阶段，使得中小企业直接融资的渠道很难实现。

（2）信息不对称影响银行与企业之间的关系。银行作为资金的提供者经营管理，它与资金的使用者（中小企业）之间的信息不对称就带来了矛盾和问题。通常，中小企业资金在经营管理状况方面比银行拥有更多信息，因此，中小企业就有优势在合同签订的过程中或事后的资金使用过程中损害银行的利益，使银行承担过多的风险。由于中小企业与大企业在经营透明度和保证、抵押能力上的差别，以及贷款规模导致管理成本上的差异，使银行缺乏为家庭式中小企业提供更多融资服务的动力。

（3）缺乏与中小企业相匹配的中小金融机构。在我国目前的银行组织体系中，还缺乏专门为中小企业融资服务的政策性银行，虽然我国已有遍及城乡的中小商业银行如农村信用社、股份制商业银行、城市商业银行等，但由于他们没有得到政策性融资权，自身问题还没有解决，无法满足中小企业贷款需要。一些中小金融机构从成立开始，并未从国有企业的体制中解脱出来，经营管理水平不高，发展能力不足，从而减弱了对中小企业的金融支持。金融体制的改革是相对滞后的，从计划经济延续下来的金融结构不合理的问题仍然没有彻底有效地解决，抑制了中小银行、民营银行发展。

（4）中小企业通过发行股票和债券融资渠道也不畅通。我国《公司法》规定申请股票上市的条件：股份有限公司注册资本不得少于人民币500万元，上市公司股东总额不少于人民币3000万元，公开发行的股份达到公司股份总数的25%以上，公司股本总额超过人民币4亿元的，公开发行股份的比例为10%以上等等，这些硬性条件将中小企业拒之门外，阻碍着中小企业通过资本市场进行融资。我国《公司法》还规定有限责任公司发行债券其净资产不得少于6000万元，股份有限公司净资产不得少于3000万元，并且有实力雄厚的企业担保，不允许企业私募发行，这一系列条件也限制中小企业通过发行债券融资的空间。

2. 政府部门的原因

政府部门对中小企业的扶持力度不够。政府部门仍然保留着计划经济的观念，长期以来，国家扶持政策一直实行向大企业倾斜，尽管这些年来国家政策有所改变，但并没有发生实质性的变化。特别是国家现阶段对国有企业实行大规模的优惠政策，而对中小企业仍然不能享受这些优惠政策。在我国，中小企业虽然采取了差别利率、两免三减或第一年免征所得税等税收优惠政策，但由于中小企业是小规模纳税人，在生产经营过程中，本应享受的优惠政策往往实际最终无法实现

三、 缓解我国中小企业融资困难的对策

（一）规范中小企业内部管理，全面提高企业的综合素质

1. 要明晰企业的产权，建立股份合作制

积极稳妥地推进企业产权制度改革，只有企业的产权明晰，经营者才对自己的行为和企业未来的发展负责，企业的信用才有可能建立起来。根据现代企业制度的要求和中小企业自身的特点，大力推进股份合作制，促进中小企业的改革。

2. 规范企业财务制度，提高财务管理水平

根据国家的有关规定，建立健全企业的财务、会计制度，不做假帐，建立完善的财务报表体系，提高企业财务状况的透明度和财务报表的可信度。积极清偿银行的债务和应付款项，建立企业的信用制度，提高企业的信任水平。

3. 加强企业内部管理，提高企业信用等级

通常情况下，A级以上信用级别的企业，金融机构才能考虑其融资申请，因此企业要树立良好的企业法人形象，杜绝不良信用记录，提高企业还款的信誉程度，大力开拓产品市场。同时还要建立一整套信用等级评估制度和指标，积极配合政府有关部门，尽快构筑信用体系

（二）建立多层次、全方位的金融体系和健全的经营机制

1. 加快利率市场化改革，建立健全银行贷款体系

完善商业银行的贷款激励机制。首先，我们可以尝试在现有的商业银行设立中小企业事业部，专门负责中小企业融资。同时银行应开展金融创新，通过抵押证券化、资产证券化等手段，建立间接融资风险分担体系。其次，一方面应加速利率市场化改革，按风险收益对称原则赋予商业银行对不同风险等级的贷款收取不同水平利率的决策权限，提高商业银行对中小企业贷款的风险定价能力；另一方面，商业银行应加快建立内部责任和权利相对称的信贷管理激励机制，改变目前重约束、轻激励的贷款管理方式，通过有效的激励机制，增强信贷人员收集中小企业信息并提供贷款的积极性。

2. 积极探索建立中小企业政策性金融机构

政策性金融是指在一国政府支持下，以国家信用为基础，运用各种特殊的融资手段，严格按照国家法规限定的业务范围，经营对象，以优惠性存贷利率，直接或间接为贯彻、配合国家特定的经济和社会发展政策，而进行的一种特殊性资金融通行为。它是一切规范意义上的政策性贷款，一切带有特定政策性意向的存款、投资、担保、贴现、信用保险、存款保险、利息补贴等一系列特殊性资金融通行为的总称在现代市场经济的基本结构中，市场机制的作用并不是万能的，在各种因素的作用下也会产生“市场失灵”。对于金融资源配置中市场机制失灵的问题，就需要政府通过创立政策性金融机构来校正，以实现社会资源配置的经济有效性和社会合理性的有机统一。政策性金融所具有的特殊功能决定了其应该在中小企业融资中发挥特殊的作用。

3. 建立通畅的中小企业直接融资渠道

与间接融资相比，直接融资有着不可比拟的优点。从二者的关系上看，企业自有资本的多少和质量在根本上影响了间接融资的能力，如果企业能够成功上市，就等于摆脱了融资缺口的困扰。所以要大力发展风险投资和二板市场，完善债券市场发债机制；大力发展中小企业创业投资公司和风险投资基金，积极吸引民间资本的介入，壮大风险投资规模。加快二板市场的建设。近年来许多学者从融资环境和融资政策及融资渠道等方面做了大量分析并提出各种对策，理论界和企业界把研究的重点放在国外成功的资本市场运作上，美国的NASDAQ市场带给我们极强的财富效应和仿效效应，国内许多学者一直积极倡导开设二板市场，完善风险投资退出机制，降低市场准入的资本金要求和盈利年限要求，但应从中国国情出发，结合我国中小企业现状，设计符合我国中小企业发展的融资机制，应严格上市企业的经营机制条件，拓宽技术含量高、有潜力的中小企业的股权融资渠道。积极培育和发展企业债券市场，逐步放松发债企业规模限制并完善信用评级制度，适当放开发债利率、丰富债券品种，鼓励经营效益好、偿债能力强的优质中小企业通过发行债券筹集资金。

4. 保护和规范民间资本市场

目前在中国的金融体系中，除了官方的金融市场和金融渠道外，还存在一个非正式的股权融资或债务融资渠道。由于现实经济金融生活中存在着金融需求的多样性、复杂性与正式金融局限性的矛盾，客观上为非正式金融的存在和发展留出了可观的市场空间。在民营企业的发展初期，有组织的、正式的金融市场存在市场失效和规模不经济的问题。因此，必须通过各种非正式的方式进行金融创新，许多具有积极意义的非正式金融经过一定时期的发展，日益成熟化和普遍化。我们应该调动和引导一切积极的金融因素，以法律形式将正式金融与非正式金融进行有机的衔接，有意识、有选择地将具备一定条件的有希望、有前途的非正式金融进行引导、培养，使具有积极意义的非正式金融整体性地壮大现实金

（三）改善中小企业融资的宏观政策环境

1. 建立健全支持中小企业融资的法律法规

为了能在融资方面给予中小企业以法律支持，借鉴国外成功经验，在颁布《中华人民共和国中小企业促进法》的基础上，尽快制定有关实施细则及配套法规，尤其是要加快建立《中小金融机构法》、《中小企业信用担保法》等法规体系，形成完善的中小企业管理和服务法律法规体系，以法律的形式规范有关金融机构及中小企业融资主体的责任范围、融资办法和保障措施，使中小企业融资走上法制化轨道。以法律形式确立中小企业在国民经济中的地位和作用，并在金融支持与税收政策上将中小企业与国有大型企业置于公平竞争的地位。

2. 完善中小企业融资担保体系，建立多层次的政策性担保体系

完善中小企业融资担保体系，建立多层次的政策性担保体系。集中有限的财力，动员更多的市场资金，大力发展多层次的、政策性和商业性相结合的信用担保体系：

①发展政策性担保机构 。担保机构主要是靠自身的信用，即大于其本金若干倍的信用能力来为中小企业的银行贷款提供担保。担保机构的信用包括了履约意愿和履约能力，这两个方面是与银行合作的前提，而担保机构具备充足的资金实力和较高的识别防范风险能力是与银行合作的基础，建议政府有关部门以政策性扶持中小企业融资担保为主要目的，设立资本金补偿机制，由政府出资参股不分担保机构，增强其实力，让其专门承担政策性担保业务，专为政府需要扶持的行业企业融资提供担保服务。同时，对政策性担保机构进行税收政策扶持，实习一定的免、退税优惠政策，并将所免、退税项作为政府出资扩大担保机构的资本金。

②建立风险补偿机制 。首先，成立省级再担保机构，专为政策性担保机构提供再担保风险补偿。其次，创新保险业务，建立再保险业务体系。发达国家成功经验就是建立再保险体系，如日本中央信用保险公司为地方性信用担保机构的担保再保险，再保险比例一般为70%-80%；意大利信用担保机构每年最主要的再担保业务是与瑞士再保险公司合作开展的，信用担保机构每年以承包项目75%的额度向再保险公司购买再保险。我们可以借鉴国外做法，将再保险与担保行业结合，担保机构在承担担保责任的同时，将已承担风险按照一定比例进行再保险，然后由再保险机构承担部分风险。

③建立财政弥补机制 。在财政支出中，专门设立一块风险有限补偿基金，用以弥补政策性担保机构的代偿损失。如北京市财政局2001年颁布的《中关村科技园区信用担保机构风险有限补偿暂行办法》规定，当担保机构上年的代偿率不超过6%时，担保机构先用其预提的风险准备金进行自我补偿，不足部分由财政弥补。

3. 加快社会信用体系建设，建立完善我国中小企业信用管理体系

解决中小企业的信用问题，关键在于逐步建立一个宏观与微观、外部与内部相结合、配套的信用管理体系，通过增强借款人的信用意识，采取有效的贷款担保方式来提高信贷资金的安全保障程度。我国应建立信用管理法规政策体系和中小企业诚信服务体系，充分发挥这两个体系的职能作用，增大“失信”企业的法律成本和道德成本，达到综合整治社会信用环境，规范中小企业信用行为的目的。具体说来可以由政府牵头建立企业和个人信用信息系统，该系统以社会信用征信体系为载体，从企业到个人，逐步建立、健全社会信用体系，并做到与公安、税务、工商、海关、公共事业单位等部门联网，把每个企业和个人的经济活动，从银行贷款、纳税情况、信用状况、偿债能力、工商注册、合同履约率、企业改制转制过程中逃废债情况等均录入社会征信系统中。把分散的、孤立的信用资料汇集起来,形成企业、个人信用资料共享网络，保证信用信息来源稳定、准确和有效利用。该系统对全社会开放,实行有偿服务，政府部门、银行或企业、个人都可以付费查询，使无信用者无处藏身,提高失信者的融资门槛。

4. 推动金融机构、担保机构和中小企业建立长期稳定的合作关系

推动金融机构、担保机构和中小企业建立长期稳定的合作关系，可以采取“政府搭台。企业唱戏的方式，将各地的“银企座谈会”扩大为“银担（保）企座谈会“，由银行同业公告、信用担保协会和私营企业协会联合承办，建立起三方面共同参与的经常化、规范化的对话和协作机制。此外，金融机构尤其是地方中小金融机构也要及时更新观念，找准定位，将与担保机构加强合作，拓展中小企业融资业务作为新的业务增长点，共同进退，一起发展壮大。

参考文献

[1]曹凤岐. 《建立和健全中小企业信用担保体系》. 金融研究， 2001(5).

[2]郭 涛. 《融资租赁：拓宽中小企业的融资渠道》. 经济师，2003(10).

[3]郭田勇. 《中小企业融资的国际比较与借鉴》. 国际金融研究，2003(11).

[4]叶倩.中小企业融资困境与融资体系的构建[J].商场现代，2006（10）

[5]谢继蕴.我国中小企业融资难问题探析[J.]商业现代，2006(10):176-178.

[6]刘淑华.中小企业融资困境及对策研究[J]会计之友，2006(5下):42-43

【篇5】市金融局类金融管理放管服做法

毕业实习报告

前言

毕业实习是我校教学计划中的重要实践环节，按学校的规定每个学生必须参加毕业实习。毕业实习是检验我们在大学学习成果的一个很好的机会。在大学三年的学习过程中，我们学习了丰富的理论知识，我们应该理论结合实际，把所学的知识合理的使用融会贯通。

在实习过程中，我们还将学习到在大学里学不到的东西。比如，一些社会上的礼仪和人际关系相处的方法，还有沟通技巧等。毕业实习对我们走上工作岗位起到了重要作用，也是大学学习过程中的重要组成部分。社会实践是学校根据专业教学的要求，对学生已学部分理论知识进行综合运用的培训，其目的在于让学生接触社会，加强学生对社会的了解，培养和训练学生认识、观察社会以及分析解决问题的能力，提高学生的专业技能，使之很快的融入到工作当中去。

2010年1月—4月初我在西安安费诺科耐特电镀分长公司进行了各方面的实践。现作如下实习报告：

 

第一部分 实习地点、时间、任务

1.1实习地点：********

1.2实习时间：2010年1月8日至2010年4月8日

1.3实习任务：了解公司概况，熟悉会计相关业务

 

第二部分 实习过程、环节 

会计作为一门应用性的学科，是一项重要的经济管理工作，是加强经济管理，提高经济效益的重要手段，经济管理离不开会计，经济越发展会计工作就显得越重要。

今天本来是实习的第一天，对于这个实习，从刚刚放假到现在我都一直很期待，对于各种各样的情形不知道在脑子里幻想了多少遍。在学校里也进行过一些会计的帐务处理，但是只是对其中的部分程序进行模拟，不能实际进入企业直接参与，与现实多少还是有些差距的。

由于今天是正月十六，人们可能还沉浸在过年的喜悦气氛中，领导也还没有回来，虽然工人在干活，但是由于是过年各种款项的收付和帐务结算都还没有办法进行，公司的财务部门的业务算是还没有正常开始。因此实习的第一天实际上就这样泡汤了。一整天都呆在家里，上个学期我报了会计从业资格证的考试，不希望这个考试有差错和发挥不好的情况发生，算算时间，还有不到二十天的时。因此我把空闲时间都安排在看考试参考书上了，尽管和实习没有太大联系，但我还是希望多看看书，让自己学得更扎实，才能更好的使理论与实践相结合。

对于实习的地点，我找了一些资料进行了了解。西安安费诺科耐特电镀分长公司靠近铁路货站，可能是因为地理位置的优越型，涉及的业务几乎都是把从外地运进来的火车车皮进行装卸，再运输到客户所需的地点。业务很简单，会计业务流程不像工程局所投标的项目上的复杂。总的来说，西安安费诺科耐特电镀分长公司就以此为主营业务并经营至今。

公司的财务部门只有一名专职会计，是一位姓林的年轻女会计，因为她也是从西安思源学院大学毕业的，出来工作也才几年，因此我们很快便聊得很熟了。我就是跟着她进行实习的。因为产假不是很长，便挺着大肚子一直工作到现在。虽然我对于公司的情况已经不陌生了，但是他还是很负责任的利用了整个上午的宝贵时间，向我详尽讲述了公司的发展历程、业务范围、部门分工等情况，可能是公司经营规模小，财务部的出纳和其他人员都是其他部门人员兼任的，只有在有工作需要的时候才会出现，因此办公室里固定人员很少。

第三部分 收获 

为期两个月的实习结束了，我在这两个月的实习中，学到了很多在课堂上根本就学不到的知识，让我受益非浅。以学习会计电算化专业的我们，可以说对财务会计已经是耳目能熟了。所有的有关财务会计的专业基础知识、基本理论、基本方法和结构体系，我们都基本掌握。但这些似乎只是纸上谈兵。倘若将这些理论性极强的东西搬到实际应用上，那我们也会是无从下手，一窍不通。

 以前，我总以为自己的会计理论知识扎实较强，正如所有工作一样，掌握了规律，照芦葫画瓢准没错，当一名出色的财务会计人员，应该没问题了。可是现在才发现，会计其实更讲究的是它的实际操作性和实践性。离开操作和实践，其它一切都为零！会计就是做账。下面是我通过这次会计实习中领悟到的很多书本上所不能学到的会计的特点和积累，以及题外的很多道理。

首先，就是会计的连通性、逻辑性和规范性。每一笔业务的发生，都要根据其原始凭证，一一登记入记账凭证、明细账、日记账、三栏式账、多栏式账、总账等等可能连通起来的账户。会计的每一笔账务都有依有据，而且是逐一按时间顺序登记下来的，极具逻辑性。在会计的实践中，漏账、错账的更正，都不允许随意添改，不容弄虚作假。每一个程序、步骤都得以会计制度为前提、为基础。体现了会计的规范性。

其次，登账的方法：首先要根据业务的发生，取得原始凭证，将其登记记帐凭证。然后，根据记帐凭证，登记其明细账。期末，填写科目汇总表以及试算平衡表，最后才把它登记入总账。结转其成本后，根据总账合计，填制资产负债表、利润表、损益表等年度报表。这就是会计操作的一般顺序和基本流程。负责记帐的会计每天早上的工作就是对昨天的帐务进行核对，如打印前准备，科目结单，日总帐表，对昨日发生的所有业务的记帐凭证进行平衡检查等，使其一一对应。然后才开始一天的日常业务（主要有支票，电汇等）。在中午之前，有票据交换提入，根据交换轧差单编制特种转帐，借、贷凭证等，检查是否有退票。下午，将其他工作人员上门收款提入的支票进行审核，通过信息系统进行录入。在本日业务结束后，进行本日终结处理，打印本日发生业务的所有相关凭证，对帐，检查今日的帐务的借贷是否平衡。最后由专门的会计人员装订起来，再次审查，然后装订凭证交予上级。

 

第四部分 总结、感受、发展方向

4.1实习所想，所感 

作为一名未来的会计人员，我们现在刚刚起步，往后会学到更多的东西，并且有很多东西需要我们自己去挖掘。由于财务会计行业的特殊性我只能参加财务部门中较为简单的工作，如出纳及帮助会计进行帐目的核对等工作。虽然工作不难，时间也不长，但我仍十分珍惜我的第一次真正意义上的实践经验，从中也学到了许多学校里无法学到的东西并增长了一定的社会经验。

会计本来就是烦琐的工作。在实习期间，我曾觉得整天要对着那枯燥无味的账目和数字而心生烦闷、厌倦，以致于登账登得错漏百出。愈错愈烦，愈烦愈错，这只会导致“雪上加霜”。反之，只要你用心地做，反而会左右逢源。越做越觉有趣，越做越起劲。梁启超说过：凡职业都具有趣味的，只要你肯干下去，趣味自然会发生。因此，做账切忌：粗心大意，马虎了事，心浮气躁。做任何事都一样，需要有恒心、细心和毅力，那才会到达成功的彼岸！这次会计实习中，我可谓受益非浅。

4.2发展方向

现代会计是商品经济的产物。随着改革开放的进一步深入发展和社会主义市场经济体制的确立，我国会计改革必须与经济改革同步进行，实行会计模式的重大转变，以促进工作的全面发展和技术水平的不断提高，更好地为发展社会主义市场经济服务。

加强经济管理，严格规范会计工作，保证会计信息质量，是我国经济工作的一项重要内容。为了更有效地发挥会计在经济工作的作用，加强工作，建议如下：

1．进一步深化会计改革。要继续贯彻好各项财务制度和“会计法”，保证制度和法的真正落实。各级财政部门、主管会计工作人员，要深入一线，研究存在的各种问题及情况，指导和帮助企业执行好新制度；企业财务人员要充分运用新的核算方法，为现代企业制度的建立发挥应有的作用，进一步深化企业财务会计工作的改革。会计人员管理、会计电算化等方面的改革还尚未全面展开，政府部门对会计管理的职能、方式仍需进一步转变。因此，必须积极创造条件，建立与社会主义市场经济体制相适应的新的会计管理体制。

2．继续加强会计法制建设。加强会计法制建设，不仅是建立和完善社会主义市场经济运行规则的重要方面，也是转变会计管理职能，保证会计规则秩序正常运转的客观要求。要不断宣传、学习、贯彻会计有关法规，采取切实措施，认真查处会计规则中的违法违纪行为，保证会计工作做到有法可依，违法必究。在抓好已有法规制度贯彻实施的同时，积累经验，使会计法的各项规定具体化，进一步完善以会计法为中心的会计法规体系。

3．加强发展我国的会计电算化事业。实现会计工作手段的现代化，是推行会计改革，充分发挥会计管理职能的重要保证。高新技术信息产业的迅速发展、效益的竞争、市场的竞争，关键在于信息的竞争。加强会计电算化事业，重点做好以下4项工作：研究制定总体发展规划，以引导我国的会计电算化事业有计划、有步骤地发展；要制定出台会计电算化管理体制，逐步把我国的会计电算化事业引向制度化、法制化的轨道；加强会计软件市场管理，搞好商品化会计核算软件评审工作，推动我国会计软件整体水平的不断提高；开展会计电算化人员岗位培训，培养一支适应时代要求的会计电算化人才队伍。

4．提高会计人员素质。会计人员的素质状况和积极性调动如何，直接影响会计工作水平的提高和会计改革的顺利进行。通过改革建立一个科学合理的培养、评价、选拔会计人才的机制，调动他们的积极性。抓好在职会计人员培训，贯彻多形式、多渠道、多层次开展会计专业在职教育的方针，在财政部门统一规划和保证质量的前提下，支持各地区、各部门和多种办学力量参与会计在职教育。同时，研究制定会计职业道德规范，加强会计职业道德和职业纪律教育，全面提高人员素质。

从外部来看，我国的市场体系正在发展之中，资本市场、产品市场及经理人市场尚不成熟，法律法规及市场监管也还需进一步完善，会计信息失真的现象普遍；从内部来看，公司治理结构很不完善，一股独大，股权非常集中，企业缺乏自愿披露更多、更透明信息的动力。所以，在当前应大力发展证券市场，完善公司治理结构，进一步规范市场，规范信息披露，同时也应鼓励企业进行适当的自愿披露，包括披露一些有一定依据的预测性、前瞻性信息及管理当局的意图等。

随着经济的全球化发展，市场的进一步规范，为与复杂多变和高度不确定的经济环境相适应，企业自愿性披露将呈增长趋势。但自愿性披露也不会像20世纪30年代以前那样放任自流。未来的自愿性披露应具有以下特点：

①企业的自愿性披露应在相应的技术规范指导下进行，并且披露出来的信息也具有一定程度的可比性；②自愿性披露的信息应经过审计，并建立相应的责任机制 。不管怎样，也不管我干哪一行，我一定会在自己的岗位上踏实肯干，无私奉献的，我会从最基层做起，一步一个脚印，为自己的美好未来打下坚实的基础。并将实践与理论相结合，创造出属于自己的一片天地。我相信我会做得更。

金融管理2班

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